Taxe spéciale d'évaluation
Une taxe spéciale de cotisation est une surtaxe prélevée sur les propriétaires pour payer des projets d’infrastructures locales spécifiques tels que la construction ou l’entretien de routes ou de conduites d’égout. La taxe est prélevée uniquement sur les propriétaires des biens du quartier qui bénéficieront du projet. Ce quartier s'appelle le district d'évaluation spéciale.
Les acheteurs potentiels devraient être au courant de toute taxe spéciale d'évaluation sur une propriété qu'ils envisagent. Des évaluations spéciales peuvent être perçues pour un nombre d’années prédéterminé et elles ne sont souvent pas déductibles des impôts.
Tout comme les taxes foncières, les taxes spéciales de cotisation sont basées sur la valeur estimée de la maison.
Points clés à retenir
- Une taxe spéciale de cotisation est une taxe locale qui s'ajoute aux taxes sur la propriété perçues auprès des propriétaires pour financer un projet spécifique.
- La cotisation est perçue pour un nombre d’années prédéterminé, puis est abandonnée.
- Les acheteurs potentiels peuvent rechercher des évaluations spéciales sur une propriété auprès du bureau de l'évaluateur du comté.
Exemples de taxes spéciales d'évaluation
Des districts d’évaluation spéciaux peuvent être créés car les taxes foncières ordinaires perçues ne suffisent pas à financer pleinement une municipalité. Par exemple, si la population d’une petite ville a considérablement diminué, une taxe spéciale de cotisation peut être nécessaire pour continuer à exploiter des écoles, le service de police ou une bibliothèque.
Les évaluations spéciales sont généralement utilisées pour les dépenses extraordinaires d’un projet qui profite à la communauté. Par exemple, une ville peut prélever une taxe spéciale de cotisation pour construire un centre de loisirs public ou un parc. La taxe est censée durer un certain nombre d’années. Une fois le projet payé, la taxe est supprimée.
Le district d'évaluation spéciale
Toutefois, une taxe spéciale de cotisation ne peut être imposée à une municipalité entière. Par exemple, si un grand lotissement est construit dans une partie de la ville non encore aménagée, la municipalité peut désigner ce nouveau quartier comme district d'évaluation spéciale. Les recettes fiscales perçues seraient utilisées pour financer des projets d'infrastructure nécessaires, tels que des routes d'accès et des canalisations d'égout, que ni la municipalité ni le promoteur ne veulent payer.
Les taxes spéciales d'évaluation sur une propriété et l'utilisation qui en est faite peuvent être trouvées en consultant les registres de l'évaluateur de comté local.
Une cotisation spéciale n'est pas déductible des impôts fédéraux si elle ne profite qu'à une zone définie plutôt qu'à une municipalité entière.
Considérations particulières
La possibilité de déduire un impôt spécial de cotisation d'un impôt fédéral dépend des limites du district d'évaluation spécial et de la nature du projet financé par la taxe.
Si un projet est considéré comme bénéficiant à toute une communauté, il est déductible. S'il est perçu comme ne déduisant qu'une partie de la communauté, il n'est pas déductible. Si une taxe spéciale est utilisée pour financer la maintenance ou les réparations, elle est déductible. Si l'argent est utilisé à d'autres fins, ce n'est pas le cas.
Ainsi, parmi les exemples ci-dessus, l’évaluation spéciale pour l’infrastructure d’une nouvelle subdivision ne serait probablement pas déductible.
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