Assiette fiscale

Une base d'imposition est un montant total d'actifs ou de revenus pouvant être taxé par une autorité fiscale, généralement le gouvernement. Il est utilisé pour calculer les dettes fiscales. Cela peut être sous différentes formes, y compris le revenu ou la propriété.

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Assiette fiscale

Décomposition de l'assiette fiscale

Une base d'imposition est définie comme la valeur totale des actifs, des propriétés ou des revenus dans une zone ou une juridiction donnée.

Pour calculer l’impôt total dû, vous devez multiplier la base d’imposition par le taux de taxe:

• Assujettissement à l'impôt = base d'imposition x taux d'imposition

Le taux de la taxe imposée varie en fonction du type de taxe et du total de la base d'imposition. L’impôt sur le revenu, l’impôt sur les donations et l’impôt sur les successions sont chacun calculés selon un barème de taux d’imposition différent.

Revenu comme assiette fiscale

Prenons comme exemple les revenus personnels ou d’entreprise. Dans ce cas, l’assiette fiscale correspond au montant minimum de revenu annuel imposable. C'est le revenu imposable. L'impôt sur le revenu est calculé à la fois sur le revenu personnel et sur le revenu net généré par les entreprises.

En utilisant la formule ci-dessus, nous pouvons calculer la dette fiscale d'une personne avec certains chiffres en utilisant un scénario simple. Say Margaret gagnait 10 000 dollars l’an dernier et le revenu minimum assujetti à l’impôt était de 5 000 dollars, à un taux d’imposition de 10%. Son impôt total à payer serait de 500 $ - calculé en utilisant son assiette fiscale multipliée par son taux d'imposition:

• 5 000 $ x 10% = 500 $

Dans la vraie vie, vous utiliseriez le formulaire 1040 pour le revenu personnel. Le rendement commence par le revenu total, puis les déductions et autres dépenses sont soustraites pour obtenir le revenu brut ajusté (AGI). Les déductions et les dépenses détaillées réduisent l'AGI pour calculer l'assiette fiscale, et les taux d'imposition des particuliers sont basés sur le revenu imposable total.

L'assiette fiscale d'un contribuable peut être modifiée à la suite du calcul de l'impôt minimum de remplacement (AMT). En vertu de l'AMT, le contribuable est tenu d'ajuster son calcul de taxe initial afin que des éléments supplémentaires soient ajoutés à la déclaration et que l'assiette fiscale ainsi que l'obligation fiscale correspondante augmentent. À titre d'exemple, les intérêts sur certaines obligations municipales exonérées d'impôt sont ajoutés au calcul de l'AMT en tant que revenu obligataire imposable. Si l'AMT génère une dette fiscale plus élevée que le calcul initial, le contribuable paie le montant le plus élevé.

Factorisation des gains en capital

Les contribuables sont imposés sur les gains réalisés lorsque des actifs (tels que des biens immobiliers ou des investissements) sont vendus. Si un investisseur possède un actif et ne le vend pas, il réalise un gain en capital non réalisé et il n’existe aucun événement imposable.

Supposons, par exemple, qu'un investisseur détienne un stock pendant cinq ans et le vende pour un gain de 20 000 $. Étant donné que le stock est détenu depuis plus d'un an, le gain est considéré comme une perte en capital moindre que la réduction à long terme et la base fiscale du gain. Après déduction des pertes, l'assiette fiscale de la plus-value est multipliée par les taux d'imposition des plus-values.

Exemples de juridictions fiscales

En plus de payer les taxes fédérales, les contribuables sont assujettis à des taxes aux niveaux local et régional sous différentes formes. La plupart des investisseurs sont soumis à l'impôt sur le revenu au niveau de l'État et les propriétaires paient l'impôt sur la propriété au niveau local. L'assiette fiscale applicable à la propriété est l'évaluation de la maison ou du bâtiment. Les États évaluent également la taxe sur les ventes, qui s’applique aux transactions commerciales. L'assiette de la taxe de vente est le prix de vente au détail des biens achetés par le consommateur.

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