Principaux conseils pour réduire les distributions minimales requises

Les titulaires de comptes de retraite individuels (IRA), de comptes 401 (k) et d’autres comptes de retraite qualifiés doivent commencer à recevoir des distributions de ces comptes à l’âge de 70 ans. La raison en est qu'ils ont été autorisés à verser des contributions avec report d'impôt et que les soldes de ces comptes ont augmenté sans impôt. C'est le cas même lorsque des contributions après impôt ont été faites.

Les distributions minimales requises (RMD) obligent le titulaire de compte à opter pour une distribution imposable basée sur le solde du compte à la fin de l'année précédente et leur âge. La logique est que le gouvernement veut percevoir des impôts pour toute cette croissance à imposition différée et le report d'impôt initial et que l'investisseur se situera dans une tranche d'imposition inférieure à la retraite. Pour ce qui est de ces dernières, cela peut être vrai ou non. Certains retraités n'ont pas besoin des flux de trésorerie générés par ces DMR et préféreraient les minimiser ainsi que la facture fiscale qui en résulte. Voici quelques stratégies. (Voir aussi: Comment calculer les distributions minimales requises .)

Prendre des distributions avant l'âge de 70 ans et demi

Les conseillers financiers devraient surveiller la tranche d'imposition de leurs clients au cours des années précédant le début des DAM. Si leur revenu imposable est relativement faible pendant les premières années de leur retraite, il pourrait être judicieux de placer les distributions de ces comptes à impôt différé à un niveau qui utilisera pleinement la tranche d'imposition actuelle du client. Cela aura l’avantage supplémentaire de réduire la valeur de ces comptes et d’entraîner un calcul de la DMR plus bas, toutes choses égales par ailleurs.

Conversations Roth IRA

La conversion de tout ou partie d'un compte IRA traditionnel en un compte Roth IRA servira à réduire le montant du compte IRA traditionnel assujetti aux RMD. Cette stratégie peut être utilisée à tout moment, mais cela nécessite une planification. Toute personne intéressée à faire cela serait sage de consulter un conseiller financier ou fiscal averti avant de poursuivre car il y a des impôts à payer sur le montant converti et le processus de conversion peut être compliqué. (Voir aussi: Éviter les erreurs dans les distributions minimales requises .)

Une stratégie pourrait consister à envisager la conversion pendant les années où le revenu du client est inférieur à celui habituel. Une solution pourrait consister à examiner le revenu du client au cours de ses premières années de retraite si son revenu est relativement faible.

Contribuer à un Roth 401 (k )

Si le plan 401 (k) de votre entreprise offre cette option, envisagez de désigner tout ou partie de vos salaires avec report d'impôt à l'option Roth du plan. Ces contributions sont faites avec des dollars après impôt, mais les contributions augmentent avec un report d'impôt. S'il est transféré à un Roth IRA lors de son départ, l'employeur n'exigera jamais une distribution minimale ni ne subira les conséquences fiscales associées.

C’est quelque chose qui sera probablement fait des années avant même d’évaluer l’impact potentiel des DMA, mais il serait sage que les conseillers financiers l’envisagent pour les clients qui ont l’impression d’accumuler des sommes importantes dans des comptes traditionnels IRA et 401 (k). Le client travaille pour d’autres considérations, et d’autres considérations de planification fiscale et financière peuvent avoir préséance sur les économies d’impôts futures. (Voir aussi: Un aperçu des RMD des régimes de retraite .)

Travailler à 70½

Pour ceux qui travaillent à 70 ans et demi, leur régime 401 (k) ou régime similaire à cotisations définies avec leur employeur actuel peut être exempté de RMD. Ils ne peuvent pas être propriétaires de l'entreprise à 5% ou plus, et seul ce compte de retraite est éligible. De plus, ce n'est pas une fonctionnalité de plan automatique. Le régime de leur employeur doit adopter cette disposition. Si le client envisage cette possibilité, il lui appartient de demander à son employeur de l’adopter si cela n’est pas déjà inclus dans son plan. Les clients peuvent être éligibles pour incorporer les soldes des plans 401 (k) antérieurs dans un plan applicable pour éviter les DMA.

Idéalement, si le client prévoit de travailler au-delà de 70 ans et demi, il aura intégré les anciens soldes 401 (k) dans les régimes des nouveaux employeurs au fil des années, si ses nouveaux régimes le permettent. Cela suppose que les nouveaux régimes constituent une bonne option du point de vue de l'investissement dans chaque cas. Même si l'argent des anciens régimes 401 (k) avait été transféré dans un IRA, les anciennes règles interdisant son transfert dans le régime 401 (k) d'un nouvel employeur si celui-ci avait été fusionné avaient été modifiées. Les transferts inversés d'un plan IRA à un plan 401 (k) sont autorisés tant que les fonds de l'IRA ont tous été versés avant impôt, et que le promoteur du plan 401 (k) le permet. (Voir aussi: Combien de retraités doivent retirer de leurs comptes? )

Rien de tout cela n'élimine la nécessité de retirer éventuellement des RMD de ce compte, mais les RMD peuvent être différés jusqu'à ce que le client ne travaille plus pour la société alors qu'elle sera probablement dans une tranche d'imposition inférieure.

Distributions de bienfaisance qualifiées

Les distributions de bienfaisance qualifiées (DQC) ne servent pas à réduire le montant de la DMR en tant que telle, mais cette technique permet de réduire les obligations fiscales du titulaire du compte IRA vis-à-vis de la DMR. Cela permet à tout ou partie de la DAM, jusqu'à concurrence de 100 000 $, de payer directement à un organisme de bienfaisance qualifié. Cette déduction s’applique uniquement aux IRA et non aux régimes de retraite qualifiés comme un 401 (k). Le montant donné à l'organisme de bienfaisance n'est pas inclus dans le revenu du titulaire du compte, mais n'est pas non plus éligible pour une déduction pour œuvre de bienfaisance. Des règles supplémentaires s’appliquent afin que les personnes intéressées soient avisées de consulter un conseiller fiscal ou financier compétent. (Voir aussi: Solutions de régimes de retraite pour les travailleurs de plus de 70 ans .)

Un des principaux avantages de cette stratégie est qu’elle peut réduire considérablement le revenu brut ajusté du titulaire du compte IRA et peut avoir des avantages supplémentaires dans d’autres domaines, tels que le coût de Medicare Part B.

Considérons un QLAC

"Considérez", tel est le mot clé, car les contrats de rente de longévité qualifiés (CQLC) représentent une nouveauté relativement récente dans le domaine de la planification de la retraite. La législation adoptée en 2014 permet qu'une partie du solde d'un plan traditionnel IRA, 401 (k), 403 (b) ou 457 soit utilisée pour acheter un QLAC et est exemptée de RMD. Cette rente constituerait un avantage différé qui doit commencer à 85 ans et est limité à 125 000 $ ou à 25% du solde du compte. Bien qu’il s’agisse d’une stratégie visant à réduire votre DPM, la question cruciale à laquelle il faut répondre est de savoir si un QLAC est un bon choix pour une partie de votre actif de retraite. (Voir aussi: Les rentes de longévité arrivent dans les plans 401 (k) .)

Le résultat final

La distribution minimale requise peut ne pas être souhaitée par certains retraités. Un conseiller financier peut suggérer un certain nombre de stratégies valables pour réduire le montant de la DMR d'un client. Comme pour toute stratégie, il convient de prendre en compte l'impact global sur la situation du client, et pas uniquement les économies d'impôt réalisées grâce à la réduction de la DMR. (Voir aussi: Portefeuilles de retraite: ajout d’alternatives cruciales .)