Crédit commercial
Un crédit commercial est un accord interentreprises (B2B) dans lequel un client peut acheter des marchandises en compte sans payer en espèces, le fournisseur à une date ultérieure. Habituellement, les entreprises qui utilisent des crédits commerciaux accordent aux acheteurs 30, 60 ou 90 jours pour payer, la transaction étant enregistrée sur une facture. Le crédit commercial peut être considéré comme un type de financement à 0%, augmentant l'actif d'une entreprise tout en différant le paiement d'une valeur spécifiée de biens ou de services à un moment ultérieur et ne nécessitant aucun intérêt sur la période de remboursement.
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Comprendre le crédit commercial
Un crédit commercial est un avantage pour un acheteur. Dans certains cas, certains acheteurs peuvent être en mesure de négocier des conditions de remboursement du crédit commercial plus longues, ce qui procure un avantage encore plus grand. Souvent, les vendeurs auront des critères spécifiques pour bénéficier du crédit commercial.
Un crédit commercial B2B peut aider une entreprise à obtenir, fabriquer et vendre des marchandises avant même de devoir les payer. Cela permet aux entreprises de générer un flux de revenus permettant de couvrir rétroactivement le coût des biens vendus. Walmart est l’un des plus grands utilisateurs de crédit commercial, cherchant à payer rétroactivement les stocks vendus dans ses magasins. Les transactions commerciales internationales impliquent également des conditions de crédit commercial. En règle générale, si un crédit commercial est offert à un acheteur, il constitue toujours un avantage pour la trésorerie de l'entreprise.
Le nombre de jours pour lesquels un crédit est accordé est déterminé par la société qui autorise le crédit et est convenu à la fois par la société qui autorise le crédit et par la société qui le reçoit. Le crédit commercial peut également être un moyen essentiel pour les entreprises de financer leur croissance à court terme. Le crédit commercial étant une forme de crédit sans intérêt, il peut souvent être utilisé pour encourager les ventes.
Étant donné que le crédit commercial désavantage quelque peu les fournisseurs, de nombreux fournisseurs ont recours à des remises lorsque des crédits commerciaux sont utilisés pour encourager les paiements anticipés. Un fournisseur peut accorder un rabais si un client paie dans un certain nombre de jours avant la date d'échéance. Par exemple, une remise de 2% si le paiement est reçu dans les 10 jours suivant l’émission d’un crédit de 30 jours. Ce rabais serait désigné sous le nom de 2% / 10 net 30 ou simplement 2/10 net 30.
Points clés à retenir
- Le crédit commercial est un type de financement commercial dans lequel un client est autorisé à acheter des biens ou des services et à payer le fournisseur à une date ultérieure fixée.
- Le crédit commercial peut être un bon moyen pour les entreprises de libérer des flux de trésorerie et de financer leur croissance à court terme.
- Le crédit commercial peut créer une complexité pour la comptabilité financière.
- Le financement du crédit commercial est généralement encouragé dans le monde entier par les régulateurs et peut créer des opportunités pour de nouvelles solutions technologiques financières.
Comptabilité de crédit commercial
Les crédits commerciaux sont comptabilisés à la fois par les vendeurs et les acheteurs. La comptabilité avec crédits commerciaux peut différer selon que l'entreprise utilise la comptabilité de caisse ou la comptabilité d'exercice. La comptabilité d'exercice est obligatoire pour toutes les sociétés ouvertes. Avec la comptabilité d'exercice, une entreprise doit comptabiliser les produits et les charges au moment de la transaction.
La facturation du crédit commercial peut rendre la comptabilité d'exercice plus complexe. Si une société ouverte offre des crédits commerciaux, elle doit comptabiliser les produits et les charges liés à la vente au moment de la transaction. Lorsqu'il s'agit d'une facturation en crédit commercial, les entreprises ne reçoivent pas immédiatement des liquidités pour couvrir leurs dépenses. Par conséquent, les entreprises doivent comptabiliser les actifs en tant que débiteurs dans leur bilan.
Avec le crédit commercial, il y a une possibilité de défaut. Les entreprises offrant des crédits commerciaux offrent également généralement des remises, ce qui signifie qu'elles peuvent recevoir moins que le solde du compte client. Les défauts et les remises peuvent nécessiter des radiations de créances clients par défaut ou des réductions de remises. Celles-ci sont considérées comme des passifs qu'une entreprise doit passer en charges.
Alternativement, le crédit commercial est une option utile pour les entreprises du côté de l’achat. Une entreprise peut obtenir des actifs sans avoir besoin de créditer de trésorerie ou de comptabiliser immédiatement les dépenses. De cette façon, un crédit commercial peut agir comme un prêt à 0% sur le bilan. Les actifs de la société augmentent, mais les liquidités ne doivent pas être payées avant un certain temps et aucun intérêt n’est imputé pendant la période de remboursement. Une entreprise n'a besoin de comptabiliser la dépense que lorsque les liquidités sont payées selon la méthode de la comptabilité de caisse ou lorsque les produits sont perçus selon la méthode de la comptabilité d'exercice. Globalement, ces activités libèrent considérablement les flux de trésorerie de l'acheteur.
Tendances du crédit commercial
Le crédit commercial est le plus gratifiant pour les entreprises qui n’ont pas beaucoup d’options de financement. En technologie financière, de nouveaux types d’options de financement aux points de vente sont proposés aux entreprises pour qu’elles utilisent des crédits commerciaux. Nombre de ces sociétés de fintech travaillent en partenariat avec des vendeurs au point de vente pour fournir un financement à 0% ou à faible taux d’intérêts sur leurs achats. Ces partenariats aident à réduire les risques de crédit commercial pour les vendeurs tout en soutenant la croissance des acheteurs.
Le crédit commercial a également apporté de nouvelles solutions de financement aux vendeurs sous forme de financement sur comptes clients. Le financement de comptes clients, également appelé financement sur facture ou affacturage, est un type de financement qui fournit aux entreprises des capitaux par rapport à leur crédit commercial, le solde de leurs comptes clients.
Sur le plan international, le crédit commercial est encouragé. L'Organisation mondiale du commerce indique que 80% à 90% du commerce mondial dépend en quelque sorte du financement du commerce. L'assurance de financement du commerce fait également partie de nombreuses discussions au niveau mondial sur le financement du commerce avec de nombreuses innovations. LiquidX, par exemple, offre désormais un marché électronique axé sur l'assurance-crédit commerciale pour les participants du monde entier.
Les recherches menées par la Banque de réserve fédérale américaine de New York mettent également en lumière certaines informations importantes. L'Enquête sur le crédit aux petites entreprises de 2019 révèle que le financement par crédit commercial est le troisième outil de financement le plus populaire utilisé par les petites entreprises, 13% d'entre elles déclarant l'utiliser.
Concepts associés et autres considérations
Le crédit commercial a un impact significatif sur le financement des entreprises et est donc lié à d'autres termes et concepts de financement. Les autres conditions importantes qui ont une incidence sur le financement des entreprises sont la cote de crédit, la ligne commerciale et le crédit de l'acheteur.
Une cote de crédit est une évaluation globale de la solvabilité d'un emprunteur, qu'il s'agisse d'une entreprise ou d'un particulier, basée sur des antécédents financiers incluant la rapidité de remboursement de la dette et d'autres facteurs. Sans une bonne cote de crédit, le crédit commercial ne peut être offert à une entreprise. Si les entreprises ne paient pas le solde de leurs crédits commerciaux conformément aux conditions convenues, des pénalités sous forme de frais et d’intérêts sont généralement appliquées. Les vendeurs peuvent également signaler les arriérés de crédit commercial qui peuvent affecter la cote de crédit d'un acheteur. Les défauts de paiement affectant la cote de crédit d'un acheteur peuvent également affecter leur capacité à obtenir d'autres types de financement.
Une ligne de transaction, ou tradeline, est un enregistrement de compte de crédit professionnel fourni à une agence d'évaluation du crédit professionnel. Pour les grandes entreprises et les sociétés ouvertes, les agences de notation telles que Standard & Poor's, Moody's ou Fitch peuvent suivre les lignes commerciales.
Le crédit de l'acheteur est lié au commerce international et consiste essentiellement en un prêt destiné à financer spécifiquement l'achat de biens d'équipement et de services. Le crédit de l'acheteur concerne différentes agences d'un pays à l'autre et le montant du prêt est généralement de plusieurs millions de dollars.
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