À quoi servent les documents de l'annexe K-1?

L’annexe K-1 est un formulaire fiscal publié chaque année par l’Internal Revenue Service (IRS) pour un placement dans une société de personnes. L'Annexe K-1 a pour objet de déclarer la part de chaque partenaire des gains, pertes, déductions et crédits de la société de personnes. La déclaration fiscale a une finalité similaire à celle de l’un des divers formulaires 1099, qui indique les dividendes ou les intérêts provenant de titres ou les revenus provenant de la vente de titres.

L'annexe K-1 est également utilisée par les actionnaires des sociétés S, sociétés de moins de 100 actionnaires imposées comme des sociétés de personnes. Les fiducies et les successions qui ont distribué le revenu aux bénéficiaires déposent également l'annexe K-1.

Bien qu’une société de personnes ne soit généralement pas assujettie à l’impôt sur le revenu, les associés individuels (y compris les commanditaires) sont susceptibles d’être imposés sur leur part des revenus, qu’ils soient ou non distribués. Un K-1 est généralement délivré aux contribuables qui ont investi dans des sociétés en commandite (LP) et dans certains fonds négociés en bourse (ETF), tels que ceux qui investissent dans des produits de base.

Annexe K-1

Comment fonctionne une annexe K-1

Aux États-Unis, le code des impôts autorise l’utilisation de certaines taxes d’imputation, qui transfèrent l’impôt à payer d’une entité (comme une société de personnes) aux particuliers qui y ont un intérêt. Par conséquent, la présence de l'annexe K-1: Le partenariat doit suivre la base de chaque partenaire (c'est-à-dire le degré de participation financière) dans l'entreprise. Un partenariat prépare un K-1 pour avoir une idée de la part des revenus de chaque partenaire, en fonction du capital qu'il a dans le partenariat. La base d'un partenaire est augmentée des apports en capital et de sa part des revenus, tandis qu'elle est réduite par la part des pertes et des retraits éventuels du partenaire.

Les informations financières affichées dans l'annexe K-1 de chaque partenaire sont envoyées à l'IRS avec le formulaire 1065. Les sociétés S déposent également les fichiers K-1 en les accompagnant du formulaire 1120S.

Le K-1: un formulaire de taxe notoirement Tardy

Bien qu’elle n’ait pas été produite avec la déclaration de revenus d’un partenaire individuel, l’annexe K-1 est nécessaire pour permettre à un partenaire de déterminer avec précision le montant de son revenu à déclarer pour l’année. Malheureusement, le K-1 a tendance à avoir la réputation d'être en retard; doit être reçu au plus tard le 15 mars (ou le 15e jour du troisième mois suivant la fin de l'année d'imposition de l'entité), en fait, il s'agit souvent de l'un des derniers documents fiscaux reçus par le contribuable. Les raisons en sont multiples, mais la plus courante est la complexité du calcul de la quote-part des partenaires et le fait que chaque partenaire de chaque partenaire doit souvent être calculé individuellement. (C'était pire: avant que les règles de l'IRS ne soient modifiées en 2017, il n'était pas nécessaire de recevoir les K-1 avant le 15 avril.)

Pour ajouter de l'insulte à l'attente préjudiciable, l'annexe K-1 peut être assez complexe et nécessiter plusieurs inscriptions dans la déclaration fédérale du contribuable, y compris de telles entrées dans l'annexe A, annexe B, annexe D et, dans certains cas, le formulaire 678. car un partenaire peut gagner plusieurs types de revenus à l’Annexe K-1, y compris les revenus de location tirés des biens immobiliers d’une société de personnes et les revenus provenant d’obligations et de dividendes en actions. Il est également possible que le revenu de la maternelle à la 1re année puisse déclencher un impôt minimum de remplacement.