Que nous dit le cycle de conversion monétaire (CCC) sur la gestion d'une entreprise?

Le cycle de conversion de trésorerie (CCC) est une formule en comptabilité de gestion qui mesure l'efficacité avec laquelle les gestionnaires d'une entreprise gèrent son fonds de roulement. La CCC mesure le temps qui s'écoule entre l'achat des stocks par une entreprise et les rentrées de fonds générées par ses comptes clients. La direction se sert de la CCC pour voir combien de temps les liquidités d’une entreprise restent bloquées dans ses opérations.

CCC = DIO + DSO − DPOwhere: CCC = Cycle de conversion de trésorerieDIO = Nombre de jours d’inventaire, nombre moyen de jours pendant lesquels la société conserve ses stocks avant de vendre itDSO = Nombre de jours d’encours, nombre de jours de vente moyenne de l’entreprise actuellement impayésDPO = Nombre de jours en suspens, le ratio indique le nombre moyen de jours que l'entreprise prend pour payer ses factures \ begin {aligné} & \ text {CCC} = \ text {DIO} + \ text {DSO} - \ text {DPO} \\ & \ textbf { où:} \\ & \ text {CCC} = \ text {cycle de conversion de la trésorerie} \\ & \ text {DIO} = \ text {Nombre de jours d'inventaire en attente, nombre moyen} \\ & \ text {du nombre de jours détenus par la société son inventaire avant de le vendre} \\ & \ text {DSO} = \ text {Nombre de jours ouvrés, nombre de jours}} \\ & \ text {montant moyen des ventes actuellement en cours de la société} \\ & \ text {DPO} = \ text {Nombre de jours de paiement restant à payer, le ratio indiquant} \\ & \ text {le nombre moyen de jours que l'entreprise prend pour payer} \\ & \ text {ses factures} \\ \ end {aligné} CCC = DIO + DSO − DPOwhere: CCC = Cycle de conversion de trésorerieDIO = Jour s stocks en suspens, nombre moyen de jours pendant lesquels la société conserve ses stocks avant de vendre itDSO = nombre de jours de ventes en suspens, nombre de jours de ventes en souffrance actuels de la sociétéDPO = jours restant à payer, rapport indiquant le nombre moyen de jours que la société prend pour payer ses factures Un séjour sans faille

Lorsqu'une entreprise - ou sa direction - met une longue période à recouvrer ses comptes clients, à avoir trop de stocks en stock ou à payer ses dépenses trop rapidement, le CCC s'en trouve rallongé. Une CCC plus longue signifie qu'il faut plus de temps pour générer de l'argent, ce qui peut entraîner une insolvabilité pour les petites entreprises.

Lorsqu'une entreprise recouvre rapidement les arriérés de paiement, prévoit correctement les besoins en stocks ou règle lentement ses factures, la CCC est écourtée. Un CCC plus court signifie que l'entreprise est en meilleure santé. Des fonds supplémentaires peuvent ensuite être utilisés pour effectuer des achats supplémentaires ou pour rembourser une dette en souffrance.

Lorsqu'un gestionnaire doit payer ses fournisseurs rapidement, on appelle cela une attraction des liquidités, ce qui est mauvais pour l'entreprise. Lorsqu'un gestionnaire ne parvient pas à percevoir les paiements assez rapidement, on parle de frein à la liquidité, ce qui est également néfaste pour la société.