Qu'est-ce qu'un échange 1035 en franchise d'impôt?

Un échange en vertu de la Section 1035 fait référence au remplacement d’une rente ou d’une police d’assurance vie par une nouvelle sans conséquence fiscale pour l’échange. L'IRS permet aux titulaires de ce type de contrat de le faire afin de remplacer les contrats obsolètes par de nouveaux contrats avec des avantages améliorés, des frais moins élevés et différentes options d'investissement.

Plusieurs années après l'achat d'une rente ou d'une police d'assurance-vie, un titulaire de police peut déterminer que la police en vigueur n'est peut-être pas la mieux adaptée à sa situation. Cette décision peut être basée sur des raisons personnelles ou économiques. Dans ce cas, l'Internal Revenue Service (IRS) a créé un échange 1035 pour permettre le transfert de fonds sans engager de dépenses fiscales.

Les échanges de contrats d'assurance suivants sont considérés comme non imposables par l'IRS:

• Remplacement d'un contrat de rente par un autre contrat de rente avec des rentiers identiques
• Remplacement d'un contrat d'assurance-vie par un autre contrat d'assurance-vie, contrat de dotation ou contrat de rente
• Remplacement d'une politique de dotation pour une politique de dotation identique ou un contrat de rente

Toute autre différence par rapport aux échanges acceptables énumérés ci-dessus (contrat de rente pour une assurance vie) ne sera pas considérée comme un échange hors taxe. L'IRS a fourni des directives strictes selon lesquelles le propriétaire, l'assuré et le rentier doivent être les mêmes pour le nouveau contrat que pour l'énumération précédente afin de pouvoir bénéficier du traitement en franchise d'impôt. Le contrat doit également échanger directement entre les compagnies d'assurance pour conserver le statut d'exonération d'impôt. L'IRS a déjà statué dans plusieurs affaires précédentes que si un propriétaire récupérait un contrat en cours et affectait immédiatement le produit de la vente à un nouveau contrat, il ne serait pas traité comme un événement hors taxe ni dans la section 1035 Échange.

Pour en savoir plus, consultez la section Mettre à jour votre rente variable avec la section 1035 .