Retenue
La retenue est la partie du salaire d'un employé qui n'est pas incluse dans son chèque de paie mais qui est versée directement aux autorités fiscales fédérales, étatiques ou locales. La retenue réduit le montant de l'impôt que les employés doivent payer lorsqu'ils soumettent leur déclaration de revenus annuelle. Le revenu de l'employé, son état matrimonial, le nombre de personnes à sa charge et le nombre d'emplois déterminent tous le montant retenu.
Points clés à retenir
- La retenue à la source réduit le montant des impôts que les employés paient à la fin de l'année.
- Le formulaire W-4 requiert des informations telles que l’état matrimonial et le nombre de personnes à charge afin que les employeurs puissent déterminer le montant à retenir.
- Si les employeurs ne retiennent pas suffisamment d'impôt, ils pourraient être redevables à la fin de l'année.
Comment fonctionne la retenue
Aux États-Unis d’Amérique, tous les revenus sont obligés de payer l’impôt sur le revenu au gouvernement fédéral et à certains gouvernements d’États. La taxe perçue est utilisée pour améliorer l'état du pays et le bien-être de ses résidents.
Les autorités fiscales exigent des employeurs qu'ils retiennent la taxe sur les chèques de paie de leurs employés pour s'assurer que tous les résidents travaillant aux États-Unis paient systématiquement leurs impôts sur le revenu. Les employeurs versent la taxe perçue à l'Internal Revenue Service (IRS) au nom des salariés.
Formulaire W-4
Un employé qui commence un nouvel emploi doit remplir le formulaire IRS W-4, généralement fourni par l'employeur. Le formulaire comporte des questions auxquelles l’employé est tenu de répondre en toute sincérité. L'employé doit indiquer sur le formulaire s'il a un ou plusieurs emplois. S'ils ont plusieurs emplois, ils doivent indiquer combien ils gagnent avec les autres emplois.
L'employé doit également divulguer son état civil. S'il est marié, le fait que le conjoint soit au chômage et combien gagne son conjoint doit être indiqué sur le formulaire W-4.
Les autres informations sur le formulaire incluent si l'employé a des personnes à charge et s'il dépose des impôts en tant que chef de ménage. La partie restante du formulaire doit être remplie par l'employeur.
Le formulaire W-4 fournit à l’employé des informations sur le montant retenu par l’employeur à titre d’impôt sur le revenu. L'employeur utilise les informations fournies par l'employé comme guide sur le montant de l'impôt à retenir sur la paie de l'employé. L’employeur calcule le montant de la retenue en tenant compte du montant gagné par un employé et s’il souhaite une retenue supplémentaire. Tout nouvel événement survenant dans la vie de l'employé, tel qu'un changement d'état civil, une personne à charge supplémentaire ou un nouvel emploi, obligerait l'employé à remplir un nouveau formulaire W-4. L'employeur utilise les nouvelles informations pour réévaluer la partie du revenu à retenir à des fins fiscales.
Autres préoccupations
Si l'impôt retenu est inexact, le contribuable peut se retrouver à payer plus d'impôts sur le revenu ou moins que ce qui est imposé. Si à la fin de l'année d'imposition, il est constaté que l'employé a payé plus, l'IRS remboursera l'excédent à l'employé à titre de remboursement d'impôt. Les travailleurs qui ne paient pas suffisamment d’impôt sur leurs revenus peuvent être passibles de pénalités et d’intérêts.
Les travailleurs indépendants ne sont pas assujettis à la retenue, mais doivent effectuer des paiements d’impôt trimestriels estimés. Les contribuables peuvent également être tenus de verser des impôts estimés s’ils perçoivent un revenu sous forme de dividendes, de gains en capital, d’intérêts ou de redevances.
Les informations fournies sur le formulaire W-4 sont importantes pour déterminer le montant à retenir sur le chèque de paie de l’employé pour les impôts.
Autres types de retenue
La retenue est également effectuée dans les comptes de retraite. Une personne qui cotise à un compte de retraite a le choix de cotiser en dollars après impôt ou en dollars avant impôt. Si des taxes n'étaient pas payées sur les fonds versés sur le compte, l'individu serait retenu des taxes lorsqu'il retirera des fonds du compte.
Par exemple, un titulaire de compte IRA traditionnel n'a pas à payer d'impôt sur les gains en capital sur toute croissance de ce compte. Toutefois, toute somme retirée après la retraite aura une partie retenue à titre d'impôt. Les retraits effectués à partir d'un plan 401k auront des impôts retenus sur la contribution d'origine et la partie des gains.
Les contribuables peuvent également choisir de retenir l'impôt fédéral sur leurs prestations de sécurité sociale. Le formulaire W-4V doit être rempli par le particulier et soumis à l'administrateur de la sécurité sociale (SSA) pour autoriser la retenue d'un pourcentage des prestations pour l'impôt sur le revenu. (Pour une lecture connexe, voir "La différence entre la retenue d'impôt des célibataires par rapport aux personnes mariées")
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