412 (i) Plan
Un régime 412 (i) est un régime de retraite à prestations définies destiné aux propriétaires de petites entreprises aux États-Unis. Il s’agit d’un régime d’avantages fiscalement admissibles, de sorte que tout montant que le propriétaire contribue au régime devient immédiatement disponible sous forme de déduction fiscale pour la société. Les rentes garanties ou une combinaison de rentes et d'assurance-vie sont les seuls éléments qui peuvent financer le régime.
Décomposition du plan 412 (i)
Notamment, 412 (i) régimes ont été développés pour les propriétaires de petites entreprises qui ont souvent du mal à investir dans leur entreprise tout en essayant d’épargner pour la retraite de leurs employés. Le régime 412 (i) est unique en ce qu'il offre des prestations de retraite entièrement garanties. Une compagnie d’assurance doit la financer et elle offre la plus grande déduction fiscale possible.
En raison des importantes primes qui doivent être versées chaque année dans le plan, un plan 412 (i) peut ne pas être idéal pour tous les propriétaires de petite entreprise. Ce plan profite généralement aux petites entreprises plus établies et rentables. Par exemple, une start-up qui vient de lever plusieurs levées de fonds serait mieux placée pour créer un plan 412 (i) que celle qui est amorcée et / ou qui bénéficie d’un financement providentiel. De plus, ces entreprises ne génèrent souvent pas suffisamment de flux de trésorerie disponibles ou de FCF pour pouvoir mettre de côté de manière cohérente la retraite des employés. Au lieu de cela, les membres de l’équipe fondatrice réinvestissent souvent les profits ou les financements extérieurs dans leur produit ou service afin de générer de nouvelles ventes et de mettre à jour leurs offres principales.
412 (i) Plan et problèmes de conformité récents
En août 2017, l'IRS a identifié 412 (i) plans impliqués dans divers types de non-conformité. Celles-ci comprenaient également des problèmes d'opérations d'évitement fiscal abusives. Pour aider les organisations disposant de plans 412 (i) à se mettre en conformité, l'IRS a développé le sondage suivant. Ils ont demandé:
- Avez-vous un plan 412 (i)?
- Si oui, comment financez-vous ce plan? (Par exemple, rentes, contrats d'assurance ou une combinaison des deux?)
- Quel est le montant de la prestation de décès par rapport au montant de la prestation de retraite de chaque participant au régime?
- Avez-vous déjà eu une transaction énumérée dans la décision de revenus 2004-20? Si tel est le cas, avez-vous produit le formulaire 8886, Déclaration relative à la déclaration des transactions à déclarer?
- Enfin, qui a vendu les rentes et / ou les contrats d'assurance au sponsor?
Une enquête sur 329 plans a donné:
- 185 plans soumis à l'examen
- 139 plans réputés "conformité suffisante".
- Trois plans sous "examen en cours".
- Un plan noté "conformité vérifiée" (signifiant qu'aucun autre contact n'était nécessaire)
- Un plan étiqueté comme n'étant pas un plan 412 (i).