5 dangers surprenants d'être un exécuteur

Être nommé exécuteur testamentaire - la personne à qui il appartient de régler et de régler les questions de succession - sonne comme un grand honneur. Et c’est parce que la personne estime que vous avez la capacité de collecter des actifs, de régler des dettes, de produire des déclarations de succession, le cas échéant, de distribuer des actifs et de fermer la succession. Cependant, une personne nommée en tant qu'exécuteur n'est pas obligée d'accepter le rendez-vous.

Avant d'accepter d'agir en tant qu'exécuteur, comprenez certains des dangers qui peuvent en résulter. Et sachez comment vous pouvez faire face à certains de ces dangers potentiels afin que le travail d'un exécuteur puisse se dérouler sans heurts.

1. Différends avec les co-exécuteurs

Souvent, lorsqu'un parent a plus d'un enfant adulte, tous les enfants sont nommés co-exécuteurs afin de ne pas manifester de favoritisme. Pour ceux qui sont nommés, cependant, cet arrangement peut ne pas fonctionner correctement. Certains enfants peuvent être en dehors de l'État ou même en dehors du pays, rendant difficile la gestion d'activités pratiques, telles que la sécurisation d'actifs et la vente d'une maison. Certains n’ont pas la capacité financière de traiter avec les créanciers, de comprendre les questions d’impôt sur les successions et d’effectuer une comptabilité pour convaincre les bénéficiaires que les choses ont été traitées correctement. De plus, le fait d'avoir plusieurs exécutants ajoute beaucoup à la paperasserie. Par exemple, les formulaires qui doivent être signés par tous les exécuteurs doivent être envoyés à tous (dans certains cas, les documents numérisés qui ont été signés sont acceptables, mais dans d’autres, seuls les originaux sont acceptables).

Meilleure façon: voir si les co-exécuteurs peuvent accepter de ne laisser qu’un seul servir; les autres renoncent simplement à leur rendez-vous. Cette renonciation fonctionne bien lorsque les co-exécuteurs font confiance à la personne qui en sera le seul. Une autre possibilité est que tous les enfants refusent et laissent le service de la confiance de la banque gérer le travail (le testament peut nommer la banque comme exécuteur testamentaire). Cela coûte de l'argent et convient mieux aux grands domaines. Cependant, utiliser une entité plutôt qu'un individu en tant qu'exécuteur peut atténuer les conflits entre les enfants et les soulager de ce qui pourrait être un travail pénible.

2. Litiges avec les héritiers

Le travail d'un exécuteur est de sécuriser les actifs de la succession, puis de les distribuer selon les souhaits de la personne décédée. Dans certaines familles, les héritiers descendent chez le défunt avant même l’enterrement, les objets de cueillette des cerises et autres objets de valeur. En outre, le testament peut donner une certaine latitude à un exécuteur testamentaire pour effectuer des versements aux héritiers (par exemple, la distribution de biens ou la vente de biens et la distribution de liquidités). Un exécuteur peut créer une discorde familiale en faisant simplement son travail.

Meilleure façon: Sécurisez la maison et les autres biens le plus rapidement possible. Informez les héritiers que c'est la loi. Partagez également des informations sur les souhaits du défunt, qui peuvent être décrites dans un testament (voir Qu'est-ce qu'un testament et pourquoi en ai-je besoin? ) Ou répertoriées dans un document séparé (le document séparé ne lie pas l'exécuteur mais peut être un bonne feuille de route pour les décaissements d’actifs).

3. Drainage du temps

L’un des plus gros inconvénients d’être un exécutant est le temps nécessaire à la bonne gestion des responsabilités. Par exemple, pensez au temps nécessaire pour contacter plusieurs agences gouvernementales (par exemple, la Social Security Administration pour mettre fin aux prestations de la sécurité sociale et, dans le cas d'un conjoint survivant, réclamer la prestation de décès de 255 USD; l'IRS et les autorités fiscales de l'État pour l'impôt sur le revenu et le décès questions fiscales; les services des biens non réclamés de l’État récupèrent les dépôts de services publics et les autres montants en souffrance qui appartenaient au défunt).

Meilleure façon : un exécuteur peut permettre à un procureur de la succession de traiter bon nombre de ces questions. Toutefois, le mandataire facturera son temps et coûtera de l'argent à la succession. Même si un avocat utilise un parajuriste pour diverses actions, cela peut quand même être coûteux. En outre, un CPA ou un autre spécialiste en déclarations peut travailler sur la dernière déclaration de revenus du défunt ainsi que sur les déclarations de revenus de la succession. Lorsque les successions sont modestes, ces frais peuvent signifier des héritages minimes ou nuls pour certains héritiers. Un exécutant dans cette situation devrait utiliser les services de professionnels avec parcimonie et comprendre le temps qu’il devra consacrer à la place. Être organisé (par exemple, en utilisant une liste de contrôle comme celle de Jonathan Pond) peut aider un exécuteur à utiliser son temps plus efficacement.

4. Exposition à la responsabilité personnelle

En tant qu'exécuteur, vous devez payer les impôts dus avant de verser les héritages aux héritiers. Si vous payez d'abord les héritiers et ne disposez pas de fonds suffisants dans le compte courant de la succession pour payer vos impôts, vous êtes personnellement responsable de ces impôts.

Bien que de nombreuses successions ne s'inquiètent plus de l'impôt sur le revenu fédéral en raison du montant élevé de l'exonération (5, 45 millions de dollars en 2016), de nombreux États continuent d'imposer des taxes de décès sur les plus petites successions. La valeur de la succession aux fins de l’impôt sur le décès est supérieure à celle de la succession (les actifs qui ne sont pas automatiquement transférés aux bénéficiaires nommés); il inclut tous les actifs dans lesquels le défunt avait un intérêt (par exemple, IRA, rentes, assurance-vie détenue par le défunt).

Meilleure façon: Expliquez aux héritiers qui souhaitent recevoir leur héritage que vous n'êtes pas autorisé à leur donner leur part tant que vous n'avez pas réglé avec les créanciers, l'IRS et d'autres personnes ayant une réclamation contre la succession. (Les créanciers ne peuvent toutefois pas utiliser le produit d'une police d'assurance-vie avec un bénéficiaire spécifique.) Assurez-vous de bien comprendre l'ampleur des fonds nécessaires pour payer ce qui est dû.

5. Coûts minimes

Un exécuteur est autorisé à recevoir une commission pour s'acquitter de ses tâches. Habituellement, le montant de la commission est déterminé par la taille de la succession (par exemple, un pourcentage de l'actif). Cependant, dans de nombreux cas, en particulier les plus petites propriétés, un exécuteur est invité à renoncer à toute commission.

Meilleure façon : Payer les dépenses de la succession à partir d'un compte courant de succession. Gardez une trace des dépenses personnelles (par exemple, les frais postaux). Certaines de ces dépenses peuvent être remboursées par la succession.

Le résultat final

Être un exécuteur est un défi, mais quelqu'un doit le faire. Si vous êtes cette personne, assurez-vous de bien comprendre dans quoi vous vous engagez avant d'accepter d'agir comme exécuteur testamentaire. Directives de l'American Bar Association sont utiles pour comprendre la portée des fonctions d'un exécuteur. Retrouvez les responsabilités fiscales dans la publication IRS 559.

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