Inversement classé bien
Un actif classé défavorablement est un type de classification de prêt dans lequel le prêt ou un autre actif est considéré, dans une certaine mesure, comme déprécié. Les contrôleurs des banques considèrent que cet actif est d'une qualité de crédit inférieure à la norme et que le remboursement intégral du principal et des intérêts courus est discutable. En d'autres termes, un actif classé négativement est un prêt qu'une banque doute de rembourser.
DÉCROISSANT Adversement Classée Asset
Selon le Manuel de gestion des risques en matière de politiques d’examen utilisé par la FDIC, les prêts mal classés entrent dans trois catégories: les prêts non conformes aux normes, qui présentent un risque excessif et, s’ils ne sont pas améliorés, peuvent constituer un risque pour l’avenir; douteux, dont la collection est très discutable et improbable; et la perte, qui est considérée comme non recouvrable.
Un prêt classé comme non conforme aux normes est un prêt qui n'est pas suffisamment protégé par la valeur actuelle, la capacité de paiement ou la garantie de l'emprunteur. La liquidation de cette dette est donc menacée. Un tel prêt doit présenter une faiblesse ou un problème de paiement qui met la capacité de la banque à recouvrer cette dette en question. Dans les cartes de crédit, par exemple, une créance en souffrance depuis au moins 90 jours cumulés sur des cartes de crédit à capital variable ou à terme fermé sera classée dans la catégorie «non conforme aux normes» .
Un prêt classé comme douteux présente toutes les faiblesses inhérentes à la classification non conforme aux normes, avec la particularité supplémentaire que ces faiblesses rendent la collecte intégrale du prêt hautement improbable. Un prêt classé en tant que perte est un prêt qui ne peut en aucun cas être recouvré et sa valeur est devenue si faible qu’elle ne justifie plus le maintien de son maintien en tant qu’actif bancaire. Cela ne signifie peut-être pas nécessairement que le prêt n'a aucun potentiel de sauvetage ou de recouvrement, mais cela signifie qu'il n'est plus souhaitable, ni pratique, de s'abstenir de le radier. Un prêt classé en tant que perte est quasiment sans valeur, même s'il peut être partiellement recouvré à un moment donné. Un exemple d'actif classé en tant que perte serait un prêt sur carte de crédit de type fermé avec 120 jours d'échéance cumulés ou un prêt sur carte de crédit de type ouvert avec 180 jours d'échéance.
La méthode actuelle de calcul de la provision pour pertes sur prêts et loyers signifie que les classifications défavorables les plus courantes sont celles qui ne répondent pas aux normes et les pertes.
Mention spéciale atouts
Un actif peut être classé mention spéciale s'il présente des faiblesses potentielles qui doivent être examinées par un gestionnaire de crédit. Ces faiblesses pourraient contribuer à la classification défavorable de l'actif à l'avenir, si elles ne sont pas corrigées. Toutefois, les actifs à mention spéciale ne sont pas considérés comme étant classés négativement, et ils n'exposent pas suffisamment de risque de la part de l’organisme donneur pour justifier un tel classement.
Calcul de la valeur des actifs classifiés défavorablement
Un actif doit être classé de manière défavorable avant qu'un examinateur puisse calculer le montant de la perte de valeur. Cela illumine la valeur comptable de l'actif et de sa garantie. En plus d'indiquer les montants des actifs classés défavorablement dans chaque catégorie, les examinateurs de banque calculent également généralement le ratio des actifs classés négativement sur le total des actifs et le ratio des prêts classés négativement sur le total des prêts.
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