Assurance-vie appartenant à une banque (BOLI)

Qu'est-ce qu'une assurance-vie appartenant à une banque?

L’assurance-vie détenue par une banque (BOLI) est une forme d’assurance-vie souscrite par une banque dans laquelle la banque est le bénéficiaire et, en règle générale, le titulaire du contrat. Une telle assurance sert d'abri fiscal aux institutions financières, qui tirent parti de ses dispositions relatives à l'épargne libre d'impôt en tant que mécanismes de financement des avantages du personnel.

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Assurance-vie

Comprendre l'assurance-vie détenue par une banque (BOLI)

Les contrats BOLI sont principalement utilisés par les banques pour financer les avantages du personnel à un taux beaucoup plus bas que celui qu'elles auraient à payer autrement. Le processus fonctionne comme suit: la banque établit le contrat, puis effectue les paiements dans un fonds spécialisé réservé à la fiducie d'assurance.

Tous les avantages sociaux devant être versés à des employés particuliers couverts par le régime sont prélevés sur ce fonds. Toutes les primes versées dans le fonds, en plus de toute plus-value du capital, sont libres d’impôt pour la banque. Par conséquent, les banques peuvent utiliser le système BOLI pour financer les avantages du personnel en franchise d'impôt.

Comme l'explique le Bureau du Contrôleur de la monnaie (USC) du département du Trésor américain, les banques sont autorisées à souscrire des polices BOLI ", en liaison avec la rémunération des employés et les régimes d'avantages sociaux, l'assurance de personnes clés, l'assurance permettant de recouvrer le coût des et les avantages postérieurs au départ à la retraite, l’assurance des emprunteurs et l’assurance prise en garantie des prêts. " OCC peut également autoriser "d'autres utilisations au cas par cas".

Avantages et inconvénients de l'assurance-vie détenue par une banque

Comme BoliColi.com, une entreprise qui aide à gérer des portefeuilles d’assurances vie appartenant à des entreprises et à des banques, note, BOLI était traditionnellement associée à des régimes d’avantages sociaux pour les nouveaux dirigeants. Mais plus récemment, "de nombreuses banques ont ajouté BOLI afin de compenser les charges d’avantages sociaux existantes".

Comme indiqué précédemment, BOLI avait notamment l'avantage d'être fiscalement avantageux et de générer des bénéfices qui compensaient les coûts associés aux programmes d'avantages sociaux des employés. Mais BoliColi.com note qu’il ya aussi des inconvénients.

Par exemple, "si un contrat BOLI est racheté par la banque, les gains de la police deviennent imposables, ainsi qu'une pénalité de 10% de l'IRS sur le gain, similaire à la restitution d'un IRA avant l'âge de 59 ans et demi. le décès de chaque assuré, le gain devient une partie de la prestation de décès libre d’impôt et aucun impôt n’est encouru. "

En outre, "la qualité de crédit du transporteur BOLI est le principal sujet de préoccupation. La plupart des transporteurs sur le marché sont de la plus haute qualité, mais peuvent évoluer dans le temps. La deuxième préoccupation est la compétitivité du taux de crédit par rapport à le marché."

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