Propriétaires d'entreprise: Comment configurer un SEP IRA

Si vous souhaitez établir un plan de retraite pour votre entreprise, vous pouvez envisager de créer un PES ou une pension simplifiée. Pour commencer, les SEP ont une échéance plus libérale qu'un plan qualifié - ceux-ci doivent être établis avant la fin de l'année du plan de votre entreprise (le 31 décembre pour les plans maintenus au cours d'une année civile). En revanche, un SEP peut être établi avant la date limite de production de la déclaration d’impôt de l’entreprise, y compris les prolongations.

Les SEP offrent également un certain nombre d'autres fonctionnalités intéressantes que nous allons examiner ici, ainsi que d'autres facteurs à prendre en compte avant de choisir un SEP pour votre entreprise.

Points clés à retenir

• Les SEP IRA sont attrayants pour les travailleurs indépendants, les indépendants et les petites entreprises car ils sont faciles à configurer et à administrer.
• Les employeurs peuvent cotiser jusqu'à 25% du salaire annuel brut de chaque employé admissible et jusqu'à 20% de son revenu annuel net ajusté d’indépendants s’ils sont indépendants, à condition que les cotisations ne dépassent pas 56 000 $ par personne.
• Certaines catégories d’employés peuvent ne pas être éligibles pour participer à un SEP, notamment les personnes âgées de moins de 21 ans ou dont le salaire de l’entreprise est inférieur à 600 $ pour l’année.
• Un employeur peut déduire les cotisations au régime en tant que dépense d'entreprise.
• Un SEP peut ne pas être souhaitable car il permet l'acquisition immédiate, il ne permet pas de contracter des emprunts et les employés peuvent être éligibles au bout d'une semaine.

Configuration et gestion d'un SEP

Un SEP est un plan de retraite basé sur un compte de retraite individuel (IRA) dans lequel les propriétaires d'entreprise peuvent verser des contributions avant impôt pour eux-mêmes et pour leurs employés éligibles. Il convient parfaitement aux travailleurs indépendants, aux pigistes et aux propriétaires de petites entreprises car il est facile à établir et à administrer. Tout propriétaire d'entreprise, y compris les entreprises individuelles, les sociétés et les partenariats, peut créer un SEP. Contrairement aux plans qualifiés, le SEP n'exige pas de test de non discrimination ni de production de 5 500 déclarations. L'établissement d'un SEP IRA peut être aussi simple que de remplir le formulaire IRS 5305-SEP et d'en fournir une copie aux employés.

Les employés sont responsables de la création de leur propre IRA pour recevoir des contributions de l'employeur (les employés ne versent pas eux-mêmes de contributions SEP, mais si le SEP IRA le permet, ils peuvent éventuellement effectuer des contributions régulières sur leur compte, jusqu'à la limite annuelle maximale) . Les comptes SEP IRA suivent les mêmes règles d'investissement, de distribution et de reconduction que les IRA classiques. Cependant, un employeur qui établit un SEP n'a pas la responsabilité de fournir de l'aide pour investir dans les cotisations au régime. Les participants individuels peuvent choisir leur propre fournisseur IRA et diriger leurs investissements.

Comme dans beaucoup d'autres régimes d'employeurs, un employeur a jusqu'à la date limite de production de la déclaration de revenus de l'entreprise, y compris les extensions, pour financer le SEP.

Limites de contribution

SEP IRA ont des limites de contribution attrayantes. Les employeurs peuvent cotiser jusqu'à 25% du salaire annuel brut de chaque employé admissible et jusqu'à 20% de son revenu annuel net ajusté d’indépendants s’ils sont indépendants, à condition que les cotisations ne dépassent pas 56 000 $. Les contributions de l'employeur doivent être basées sur les premiers 280 000 USD de rémunération en 2019 et sont ajustées annuellement.

Un employeur peut décider chaque année de cotiser ou non au SEP, ce qui peut être un avantage pour une nouvelle entreprise qui n’a pas établi de tendance dans ses revenus annuels. En raison de cette flexibilité, un employeur pourrait décider de renoncer à la cotisation SEP les années où les bénéfices sont inférieurs aux prévisions. Toutefois, lorsque les cotisations SEP sont versées, elles doivent être basées sur le même pourcentage de rémunération pour tous les employés couverts. De plus, tous les participants qui ont travaillé pour l'entreprise au cours de l'année pour laquelle des cotisations ont été versées doivent toucher des cotisations SEP, même s'ils quittent leur emploi ou décèdent avant que les cotisations ne soient versées.

Employés non admissibles

Certaines catégories d’employés peuvent être exclues du SEP pour l’année, notamment celles qui:

• Sont couverts par une convention collective (employés syndiqués)
• Avez moins de 21 ans
• Gagné moins de 600 $ (indexé sur l'inflation) pour l'année
• A travaillé moins de trois des cinq années précédentes
• Sont des étrangers non-résidents sans revenu américain

Comment fonctionnent les SEP

En voici un exemple: dans le SEP IRA d’ABC Inc., une personne doit travailler trois des cinq années précédentes pour pouvoir recevoir une contribution SEP pour l’année. Jane R. a travaillé pour ABC Inc. à temps partiel en 2015, 2016, 2017 et 2018.

En supposant que Jane réponde aux autres critères d'éligibilité, elle est éligible pour recevoir une contribution pour 2019, car elle a travaillé pendant au moins trois des cinq années précédant 2019. Pour SEP IRA, une année de service peut correspondre à n'importe quelle période. L’employé qui a travaillé pendant une semaine par année compte comme ayant terminé une année de service.

Un employeur peut choisir d'appliquer des critères d'éligibilité moins restrictifs afin de permettre à davantage d'employés de participer à un plan SEP.

Déduction des cotisations SEP

Le type d'entreprise détermine le type de formulaire utilisé par l'employeur pour demander la déduction des cotisations SEP.

• Un propriétaire unique réclame la contribution SEP pour son compte sur le formulaire IRS 1040. Toutefois, les cotisations SEP au nom des employés de common law du propriétaire unique (le terme IRS pour un employé, pas un entrepreneur indépendant) sont réclamées à l'Annexe C .
• Les partenaires d’une société de personnes réclament des déductions pour leurs contributions SEP individuelles sur le formulaire IRS 1040. Pour les contributions versées au nom d’employés de droit commun, la société de personnes réclame la déduction sur le formulaire IRS 1065.
• Pour une société S, toutes les contributions SEP sont réclamées sur le formulaire IRS 1120-S.
• Pour une société C, toutes les contributions SEP sont réclamées sur le formulaire IRS 1120.

C'est une bonne idée de consulter votre fiscaliste afin de vous assurer que les formulaires appropriés sont remplis pour déclarer et demander la déduction pour les cotisations SEP.

Déduction des dépenses du plan

Un propriétaire d'entreprise peut être éligible à un crédit d'impôt pour les dépenses qu'il engage lors de l'établissement d'un SEP et peut également être en mesure de déduire des dépenses de régime, y compris des cotisations versées au régime.

Exigences de rapport

Pour l'employeur, la déclaration fiscale se limite à la déclaration des cotisations SEP dans la déclaration de revenus de l'entreprise. Pour les participants individuels, le dépositaire ou le dépositaire de l'IRA indique les contributions SEP IRA sur le formulaire IRS 5498 et les distributions sur le formulaire IRS 1099-R. Les employeurs et les employés doivent garder à l’esprit que les dépositaires déclarent leurs contributions dans l’année de réception. Si, par exemple, ABC Inc. verse ses contributions SEP pour 2018 en mai 2019, le formulaire 5498 peut ne pas correspondre au montant déclaré par l'employeur pour 2018. Les employeurs doivent donc conserver leurs propres dossiers pour suivre les contributions SEP.

Inconvénients d'un SEP IRA

Du point de vue de l'employeur, les SEP IRA doivent être pris en compte. Elles sont:

Acquisition immédiate

Afin de réduire le roulement du personnel et les coûts associés à la formation de nouveaux employés, certains employeurs souhaitent que leurs travailleurs soient employés pendant plusieurs années avant d’être acquis des cotisations de l’employeur. Pour les SEP IRA, toutefois, les cotisations sont immédiatement acquises à 100%, ce qui signifie que l’acquisition future n’est pas un outil permettant de réduire le taux de rotation du personnel. Dès leur dépôt, les cotisations appartiennent à l'employé.

Aucun prêt autorisé

Contrairement aux plans qualifiés (en vertu desquels les participants, y compris le propriétaire de l'entreprise, peuvent emprunter jusqu'à 50% ou 50 000 USD de leur solde acquis), le SEP, comme tous les plans basés sur IRA, ne possède pas cette fonctionnalité.

Conditions d'admissibilité des employés

Dans le cadre d'un régime qualifié, un employeur peut exiger qu'un employé travaille au moins 1 000 heures pour accumuler une année de service. Pour un SEP IRA, une année de service est une période, même courte. Cela peut entraîner une augmentation des dépenses associées au financement du régime, ce qui peut être un désavantage, en particulier pour les entreprises qui embauchent des employés à temps partiel ou saisonniers.

Le résultat final

Comme beaucoup de propriétaires de petites entreprises, vous pouvez profiter de la simplicité et de l’administration peu coûteuse de SEP IRA. Il peut être utile d’établir le PES, mais vous devriez consulter votre fiscaliste pour vous assurer que le plan que vous choisissez est adapté à votre profil d’entreprise. Si vous préférez un plan qualifié à un SEP IRA, mais que vous avez dépassé la date limite pour établir un plan qualifié, vous pouvez financer le SEP, puis transférer le solde dans un plan qualifié que vous établissez ultérieurement.