Immobilisation
Les immobilisations sont des biens importants tels que des maisons, des voitures, des immeubles de placement, des actions, des obligations et même des objets de collection ou des œuvres d'art. Pour les entreprises, une immobilisation est une immobilisation corporelle dont la durée de vie utile est supérieure à un an et qui n'est pas destinée à être vendue dans le cours normal des activités de l'entreprise. Par exemple, si une entreprise achète un ordinateur pour l'utiliser dans son bureau, cet ordinateur est une immobilisation. Si une autre entreprise achète le même ordinateur pour la vendre, elle est considérée comme un stock.
Points clés à retenir
- Les immobilisations sont des immobilisations corporelles utilisées dans les activités commerciales d’une entreprise pour générer des revenus sur plus d’un an.
- Ils sont comptabilisés à l'actif du bilan et passés en charges sur la durée de vie utile de l'actif selon un processus appelé amortissement.
- Le fait de comptabiliser l’actif au cours de sa vie utile permet d’aligner son coût sur le revenu généré au cours de la même période.
Immobilisation
Entreprises et immobilisations
Une immobilisation est généralement détenue pour son rôle contribuant à la capacité de l'entreprise à générer des bénéfices. En outre, les avantages tirés de l’actif devraient s’étendre sur une période d’un an. Dans le bilan d’une entreprise, les immobilisations corporelles sont représentées par le chiffre des immobilisations corporelles.
Les exemples de immobilisations corporelles comprennent les terrains, les bâtiments et les machines. Ces actifs peuvent être liquidés dans le pire des cas, par exemple si une entreprise est en cours de restructuration ou fait faillite. Dans d'autres cas, une entreprise dispose d'actifs immobilisés si elle est en croissance et a besoin de mieux. Par exemple, une entreprise peut vendre une propriété et en acheter une plus grande dans un meilleur emplacement.
Les entreprises peuvent céder des immobilisations en les vendant, en les échangeant, en les abandonnant ou en les perdant dans des saisies. Dans certains cas, la condamnation compte également comme une décision. Dans la plupart des cas, si l'entreprise est propriétaire de l'actif depuis plus d'un an, elle génère un gain ou une perte en capital lors de la vente. Cependant, dans certains cas, l'IRS traite le gain comme un revenu régulier.
Les immobilisations peuvent également être endommagées ou devenir obsolètes. Lorsqu'un actif est déprécié, sa juste valeur diminue, ce qui entraînera un ajustement de la valeur comptable au bilan. Une perte sera également comptabilisée dans le compte de résultat. Si la valeur comptable dépasse la valeur recouvrable, une perte de valeur correspondant à la différence est comptabilisée dans la période. Si la valeur comptable est inférieure à la valeur recouvrable, aucune perte de valeur n'est comptabilisée.
Particuliers et immobilisations
Toute immobilisation corporelle importante détenue par un particulier est une immobilisation. Si un particulier vend une action, une œuvre d'art, un immeuble de placement ou un autre bien immobilier et gagne de l'argent sur cette vente, il réalise un gain en capital. L'IRS exige des particuliers qu'ils déclarent les gains en capital sur lesquels un impôt sur les gains en capital est prélevé.
Même le domicile principal d'un individu est considéré comme une immobilisation. Toutefois, l’IRS accorde aux couples qui déposent conjointement une exclusion d’impôts de 500 000 $ et aux particuliers qui déposent en tant que célibataire une exclusion de 250 000 $ des gains en capital générés par la vente de leur résidence principale. Toutefois, un particulier ne peut prétendre à une perte résultant de la vente de sa résidence principale. Si un particulier vend une immobilisation et perd de l'argent, il peut réclamer la perte contre ses gains.
Par exemple, si un particulier achète une action de 100 000 dollars et le vend à 200 000 dollars, il déclare un gain en capital de 100 000 dollars, mais s’il achète une maison de 100 000 dollars et le vend des années plus tard pour 200 000 dollars, il n’a pas à déclarer le gain dû aux 250 000 dollars. exemption. Bien que la maison et le stock soient des immobilisations, l'IRS les traite différemment.
Enregistrement des immobilisations
Le coût des immobilisations peut inclure les coûts de transport, les coûts d'installation et les coûts d'assurance liés à l'actif acheté. Si une entreprise achète des machines pour 500 000 dollars et engage des frais de transport de 10 000 dollars et des coûts d'installation de 7 500 dollars, le coût de ces machines sera comptabilisé à 517 500 dollars.
Quand une entreprise achète des immobilisations, l’Internal Revenue Service (IRS) considère l’achat comme une dépense en immobilisations. Dans la plupart des cas, les entreprises peuvent déduire les dépenses engagées au cours d'une année fiscale de leurs revenus collectés au cours de la même année fiscale et déclarer la différence en tant que revenu d'entreprise. Cependant, la plupart des dépenses en capital ne peuvent pas être réclamées au cours de l'année de l'achat, mais doivent plutôt être capitalisées à titre d'actif et amorties progressivement sur les dépenses sur plusieurs années.
En utilisant l’amortissement, une entreprise dépense une partie de la valeur de l’actif pour chaque année de sa vie utile, au lieu d’affecter la totalité de la dépense à l’année d’achat de l’actif. Le but de l’amortissement d’un actif au fil du temps est d’aligner son coût sur la même année que le revenu généré par cet actif, conformément au principe de rapprochement des principes comptables généralement reconnus des États-Unis (PCGR). Cela signifie que chaque année d'utilisation de l'équipement ou de la machine, le coût associé à l'utilisation de l'actif est enregistré. En effet, les immobilisations perdent de la valeur en vieillissant. Le taux auquel une entreprise choisit d'amortir ses actifs peut avoir pour résultat une valeur comptable différente de la valeur marchande actuelle des actifs.
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