Taxe à la consommation
Une taxe à la consommation est une taxe sur l’achat d’un bien ou d’un service. Les taxes à la consommation peuvent prendre la forme de taxes à la vente, de tarifs, d'accises et d'autres taxes sur les biens et services consommés.
La taxe à la consommation peut également désigner un système de taxation dans son ensemble dans lequel les personnes sont taxées en fonction de leur consommation plutôt que de ce qu'elles ajoutent à l'économie (impôt sur le revenu).
Comment fonctionne une taxe à la consommation
Les exemples de taxes à la consommation incluent les taxes de vente au détail, les taxes d'accise, les taxes sur la valeur ajoutée, les taxes d'utilisation, les taxes sur les recettes brutes des entreprises et les droits d'importation. Ces taxes sont à la charge des consommateurs qui paient un prix de vente plus élevé pour le bien ou le service. Le prix plus élevé comprend la taxe à la consommation qui est collectée par le vendeur et versée au gouvernement fédéral, régional ou local approprié. Les taxes à la consommation sont souvent perçues à des taux différents sur différentes marchandises en fonction des perceptions selon lesquelles une marchandise est considérée comme une nécessité (comme la nourriture) ou un luxe (comme les bijoux).
La taxe à la consommation n'est pas une idée nouvelle. Le gouvernement américain l'a utilisé pendant une grande partie de notre histoire avant d'être remplacé par un impôt sur le revenu. L'administration Bush a soutenu une version de ce projet en 2003, bien que la proposition ait été rejetée. La proposition appelait les États-Unis à passer d'un système principalement progressif d'imposition sur le revenu à un système national d'imposition utilisant exclusivement les taxes à la consommation. Idéalement, un système de taxe à la consommation bien conçu récompenserait les épargnants et pénaliserait les dépensiers. Alors que les États-Unis n’ont pas de taxe à la consommation nationale, de nombreux pays du monde ont imposé une forme de taxe à la consommation nationale.
Le Japon, par exemple, a ajouté une taxe à la consommation de 3% à son impôt sur le revenu en 1989. L’impôt japonais sur la consommation (JCT) est passé à 5% en 1997. En 2012, une augmentation en deux fois de l’impôt a doublé l’impôt. % en avril 2014. Il était prévu à l'origine d'augmenter à 10% en octobre 2015, mais deux retards l'ont poussé à sa date de lancement actuelle, fixée à octobre 2019. Selon le Japan Times, le gouvernement introduira une exemption pour, les journaux et certains autres articles quotidiens resteront à 8%.
Taxe sur la valeur ajoutée
La plupart des pays européens et le Canada ont un système de taxe à la consommation sous la forme de TVA, ou taxe sur la valeur ajoutée. Au Canada, la TVA est désignée sous le nom de taxe sur les produits et services (TPS) dans certaines provinces et de taxe de vente harmonisée (TVH) dans d'autres. Une TVA est une taxe sur la différence entre ce que le producteur paie pour les matières premières et le travail et ce que le producteur facture pour les produits finis. Par conséquent, cette taxe à la consommation est perçue sur la «valeur ajoutée» aux biens et services depuis le stade de la production jusqu'au stade de la consommation finale.
Taxe d'accise
Une taxe d'accise est une taxe de vente qui s'applique à une catégorie spécifique de produits, généralement l'alcool, le tabac, l'essence ou le tourisme. Certaines taxes d'accise sont perçues pour décourager un comportement ou l'achat de certains biens qui sont considérés comme préjudiciables à l'économie. Ces taxes d'accise sont plus communément appelées taxes de péché. D'autres taxes d'accise s'appliquent aux personnes qui bénéficient d'un programme ou d'une infrastructure. Par exemple, les taxes sur l’essence sont perçues auprès des conducteurs pour entretenir les routes, les autoroutes et les ponts.
Droits à l'importation
Les droits d'importation sont des taxes perçues sur un importateur pour des marchandises entrant dans le pays. Les taxes sont transférées par l’importateur aux consommateurs finals en raison de coûts plus élevés. Le montant de cette taxe à la consommation varie considérablement en fonction du produit importé, du pays d'origine et de plusieurs autres facteurs. Les droits d'importation peuvent être calculés en pourcentage de la valeur des marchandises importées ou en fonction de la quantité, du poids ou du volume des marchandises importées.
Taxe de vente au détail
La taxe de vente est généralement ad valorem, c'est-à-dire qu'elle est calculée en appliquant un pourcentage au prix taxable d'une vente. Bien qu’il existe une taxe de vente aux États-Unis, il s’agit d’une forme de taxe publique, et non de taxe fédérale. En outre, les taxes sur les ventes de l'État excluent toutes sortes de dépenses, telles que la nourriture, la santé et le logement. Les pays qui ont mis en œuvre la taxe de vente en tant que taxe de consommation fédérale, taxent presque toute la consommation.
Taxe à la consommation et impôt sur le revenu
Une taxe à la consommation est facturée aux personnes qui dépensent de l'argent. Un impôt sur le revenu est perçu sur les personnes qui gagnent de l'argent ou qui perçoivent des intérêts, des dividendes ou des gains en capital sur leurs investissements. Les partisans d'une taxe à la consommation soutiennent qu'elle encourage l'épargne et l'investissement et rend l'économie plus efficace, tandis que la fiscalité des revenus pénalise les épargnants et récompense les consommateurs. Ainsi, ils font valoir qu'il n'est que juste que les gens soient taxés sur ce qu'ils retirent du pool de ressources limité par la consommation, plutôt que sur ce qu'ils contribuent au pool en utilisant leur revenu.
En revanche, les opposants soutiennent qu’une taxe à la consommation nuit aux pauvres qui, par nécessité, dépensent davantage de leur revenu. Ils affirment que, puisque la taxe à la consommation est une forme de taxe régressive, la population riche ne consomme qu'une fraction de son revenu inférieure à celle des ménages plus pauvres.
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