Rapport de transaction en devise (CTR)
Un rapport de transaction de devise est un formulaire bancaire utilisé aux États-Unis pour aider à prévenir le blanchiment de capitaux. Le formulaire doit être rempli par un représentant de la banque dont un client demande à déposer ou à retirer une transaction en devise supérieure à 10 000 USD.
Décomposition du rapport de transaction en devise (CTR)
La loi sur le secret bancaire a initié la déclaration des transactions en devises en 1970. Cependant, toutes les transactions supérieures à 10 000 USD ne doivent pas nécessairement être déclarées avec un CTR. Une législation récente a identifié certains groupes appelés «personnes exemptées».
Les trois catégories de "personnes exemptées" sont:
1. Toute banque aux États-Unis.
2. Les ministères ou organismes relevant des gouvernements fédéral, étatiques ou locaux, y compris les organisations exerçant des pouvoirs publics.
3. Toute société dont les actions sont négociées à la Bourse de New York, du Nasdaq et de l'American Stock Exchange (à l'exclusion des actions cotées sur le marché des sociétés émergentes et sous la rubrique Émissions de petites capitalisations du Nasdaq).
Historique des rapports de transactions en devises
Lors de la mise en œuvre initiale du CTR, le jugement d'un caissier de banque était la seule chose qui conduirait à une transaction suspecte de moins de 10 000 $ qui serait signalée aux forces de l'ordre. Cela était principalement dû aux préoccupations de l'industrie financière concernant le droit à la confidentialité des informations financières. Le 26 octobre 1986, avec l’adoption de la loi sur le contrôle du blanchiment d’argent, le droit à la confidentialité des informations financières a cessé d’exister. Dans le cadre de cette loi, le Congrès a déclaré qu’une institution financière ne pouvait être tenue pour responsable de la divulgation d’informations transactionnelles suspectes aux forces de l’ordre. Par conséquent, la case à cocher relative aux transactions suspectes figurait en haut de la version CTR suivante. Cette disposition était en vigueur jusqu'en avril 1996, date à laquelle le rapport d'activité suspecte (SAR) a été introduit. Le formulaire CTR était autrefois officiellement le formulaire 104; cependant, il s’agit maintenant de la forme 112.
Fonctionnement actuel des rapports de transaction de devise
Quand une banque traite une transaction de plus de 10 000 USD, la plupart des logiciels de banque créent automatiquement un CTR par voie électronique et renseignent automatiquement les informations fiscales et autres informations clients. Les CTR depuis 1996 comprennent une case à cocher facultative en haut de l’employé de la banque qui estime que la transaction est suspecte ou frauduleuse, communément appelée SAR ou renvoi d’activité suspecte.
Une banque n'est pas obligée d'informer un client du seuil de déclaration de 10 000 USD, à moins que le client ne le demande. Un client peut refuser de poursuivre la transaction lorsqu'il est informé du CTR, mais cela obligerait l'employé de la banque à produire un SAR. Lorsqu'un client présente ou demande de retirer plus de 10 000 USD en devise, la décision de poursuivre la transaction doit être maintenue sans réduction pour éviter le dépôt d'un CTR. Par exemple, si un client retire sa requête initiale et demande à la place la même transaction pour 9 999 dollars, l’employé de la banque doit refuser cette demande et poursuivre la transaction telle que demandée à l’origine en déposant un CTR. Ce type de tentative s'appelle structuration et est punissable par la loi fédérale à la fois du client et de l'employé de la banque. Les transactions habituelles d’un peu moins du seuil de 10 000 dollars peuvent également faire l’objet d’un examen minutieux et du dépôt d’un SAR.