Déduction du désastre: pertes et pertes liées au vol

Pratiquement tout le monde a subi une perte à un moment ou à un autre, causée soit par une perturbation quelconque de la victime, qui peut être couverte par une assurance multirisque ou par un vol pur et simple. Les tornades, les tremblements de terre, les incendies, les ouragans et autres catastrophes naturelles coûtent aux contribuables et aux compagnies d'assurance des milliards de dollars de pertes chaque année. Les vols - en particulier les vols de voitures et les cambriolages de résidences personnelles - appartiennent à une catégorie distincte, coûtant chaque année des milliards de dollars aux contribuables et aux assurés. Cet article décrira quels types de pertes en cas d'accident ou de vol sont déductibles, qui est éligible pour déduire une perte et à quel moment la perte peut être déduite. (Pour en savoir plus, voir Avez-vous besoin d'une assurance multirisque? )

Le test d'événement soudain

Pour être déductible des impôts, une perte liée à une victime doit satisfaire aux critères du critère de l'événement soudain, qui impose:

• La perte doit résulter d’un événement soudain, imprévisible ou inhabituel.
• L'événement doit être un événement qui se produit dans un cas unique, pour ainsi dire, tel qu'un accident de voiture, et ne peut s'être produit sur une longue période.
• Il doit y avoir un élément de hasard ou une sorte de force naturelle impliquée.

Selon cette définition, les pertes dues aux événements suivants pourraient faire l’objet d’une déduction:

• Les catastrophes naturelles, telles que les tremblements de terre, les ouragans, les typhons, les tornades, les inondations, les incendies et les avalanches. (Pour en savoir plus sur la préparation aux catastrophes naturelles, lisez Huit garanties financières en cas de catastrophe. )
• Pertes de troubles civils, tels que des émeutes

Cependant, il existe plusieurs types de pertes qui ne donnent pas droit à déduction:

• Celles causées par des processus à long terme, tels que l'érosion, la sécheresse, la décomposition du bois ou les dommages causés par les termites.
• Toute perte résultant de ce que l’Internal Revenue Agency (IRS) considère comme un événement "prévisible".
• Les pertes résultant de la perception négative du public.

Voici un exemple de perte non déductible: un couple possède une maison perchée sur une falaise, avec le reste du quartier, qui surplombe la ville. Malheureusement, l'érosion provoque l'effondrement de plusieurs maisons adjacentes à leur propriété et leur chute sur la falaise. Cependant, leurs biens ne sont pas endommagés et les responsables de la construction municipale leur permettent de continuer à y vivre.

Trois ans plus tard, quand ils essaient de vendre leur maison, ils découvrent que la valeur de leur maison a chuté de 150 000 $ en raison de l'hésitation des acheteurs à cause de la perception négative de la propriété par le public à cause de la catastrophe. Ils sont obligés de vendre leur maison pour 175 000 dollars de moins que ce qu’ils ont payé. Ni cette perte ni les pertes subies par les propriétaires dont les maisons se sont effondrées ne sont déductibles.

Qui peut déduire une perte - et quand?

Seul le propriétaire du bien perdu peut déduire la perte, dans certaines limites, dans l'année au cours de laquelle la perte a été subie. Les pertes de vol sont déductibles dans l’année où le propriétaire découvre que le bien a été volé. Si vous louez un bien perdu ou détruit par un événement soudain et imprévisible donnant droit à une déduction, vous pourrez alors déduire les paiements que vous versez au bailleur et qui compensent la perte.

Si, par contre, le contribuable s’attend à ce que la perte soit intégralement remboursée au cours d’une année ultérieure, la perte (ou du moins le montant de la perte pour laquelle le contribuable s’attend raisonnablement à une rémunération) ne doit pas être déduite dans l’année. la perte est encourue. Si le remboursement n'est jamais effectué, la perte doit toujours être réclamée dans l'année où elle a été subie en produisant une déclaration modifiée pour cette année. Par exemple, si la maison d'un contribuable est détruite par un incendie en 2010 et qu'il s'attend à recevoir le produit de l'assurance en 2011, il ne doit pas déclarer de perte dans la déclaration de 2010. Cependant, si la compagnie d'assurance refuse la demande en 2011, le contribuable doit alors produire une déclaration modifiée pour 2010 afin de déclarer le sinistre.

Pertes provenant de banques insolvables et d'autres institutions d'épargne

Lorsqu'une institution financière offrant des comptes de dépôt à demande devient insolvable, ses clients peuvent déduire toute perte non assurée en tant que perte occasionnée par la perte ou en tant que créance irrécouvrable. Si aucune des pertes n’était assurée, une perte sur investissement peut être réclamée à la place. Cependant, les pertes sur les investissements sont limitées à 20 000 USD par établissement et sont également soumises au seuil de revenu brut ajusté (AGI) de 2%. L’institution doit être sous juridiction fédérale et / ou étatique pour que toute perte soit déductible. (En savoir plus sur la protection de vos comptes bancaires dans Les dépôts de votre banque sont-ils assurés? Et sur les faillites bancaires: vos actifs seront-ils protégés? )

Pertes d'arbres et d'arbustes

Toute perte d’arbres ou d’arbustes doit satisfaire à l’épreuve des événements soudains, bien qu’elle puisse inclure la destruction par des insectes s’il ya une plaie soudaine qui ne dure que quelques jours. Les pertes de verdure sur les biens personnels sont calculées en comparant la valeur totale des biens avant et après les dommages. Les structures, les terres et la croissance sont regroupés à cette fin. Cependant, les arbres et les arbustes sont évalués indépendamment pour la propriété de l'entreprise.

Pertes de vol

Pour qu'une perte liée au vol soit déductible, le contribuable doit prouver que la perte était due à un vol - une simple suspicion de vol ne suffira pas. Si la propriété est tout simplement manquante, une perte pour vol ne peut être réclamée. Par exemple, si vous sortez de votre maison un matin et constatez que la piscine pour enfants vide qui était dans votre jardin la nuit précédente a disparu, vous ne pouvez pas demander une déduction pour sa perte car il y a une chance pour qu'elle s'envole. Mais si vous sortez pour récupérer votre courrier et découvrez que votre boîte aux lettres a été déracinée, cela serait considéré comme une perte due au vol car il n’existe aucun autre moyen raisonnable de laisser votre boîte aux lettres. Les preuves acceptables de vol peuvent inclure des déclarations de témoins qui ont vu votre propriété prise, des rapports de police et des comptes rendus de cambriolage dans les journaux.

Calcul et classement des pertes de pertes et de vols

Les pertes liées aux pertes et aux vols sont des déductions détaillées détaillées figurant sur le formulaire IRS 4684, qui sont reportées à l’annexe A puis au formulaire 1040. Par conséquent, pour que toute perte ou perte liée au vol soit déductible, le contribuable doit être en mesure de détailler les déductions. Si cela n'est pas possible, aucune perte ne peut être réclamée.

Il existe également d'autres conditions à remplir. En règle générale, le montant doit être supérieur à 500 $ et respecter la limite de 10% du revenu brut ajusté.

Exemple - Dispositions relatives aux réclamations Carl subit une perte de 2 500 $ pour couvrir la franchise de son assurance auto lorsque son véhicule est totalisé. Sa maison est également cambriolée plus tard cette année-là et des bijoux d’une valeur de 3 000 dollars sont volés. Son revenu brut ajustable était de 40 000 $ l'an dernier et il est capable de détailler les déductions.

Ses pertes peuvent être calculées comme suit:

Un plancher distinct de 500 $ est soustrait de chaque perte, puis les montants restants sont additionnés. L'IRS a arbitrairement ordonné que tout montant dépassant la limite de 10% de l'AGI soit alors déductible. Toute somme remboursée par une assurance n’est pas déductible et toute somme remboursée par une assurance au cours d’une année ultérieure doit être déclarée comme revenu.

Seules les pertes relatives à des biens meubles peuvent être déclarées sur le formulaire 4684. Les pertes d’entreprise sont déduites ailleurs. Les pertes de victimes et de vols peuvent être reportées sur trois ans ou sur une période allant jusqu'à 20 ans. Toute perte excédentaire peut être comptabilisée dans les deux sens en tant que perte nette d’exploitation.

Pertes dues aux catastrophes

Les contribuables qui subissent des pertes à la suite d'une catastrophe dans une zone déclarée présidentielle par une présidentielle ont la possibilité de déclarer leur perte sur leur déclaration de revenus de l'année précédente, ce qui leur permet de modifier la déclaration et de recevoir un remboursement immédiat à titre de mesure d'allégement. L'Agence fédérale de gestion des urgences conserve une liste à jour de toutes les zones de catastrophe éligibles et des années pour lesquelles elles sont éligibles. Ceux qui le font devront fournir une déclaration expliquant leur choix de procéder à la déduction l'année précédente et fournir des informations de base sur le moment, le lieu et la nature de la catastrophe. La date limite pour ce choix correspond soit à la date limite de dépôt standard pour l'année d'imposition en cours, soit à la date limite avec prolongations pour l'année d'imposition précédente. Ceux qui choisissent de déclarer le sinistre au cours d’une année précédente puis changent d’avis disposent de 90 jours pour annuler le choix et renvoyer tout remboursement versé. Les victimes dans ces zones ne sont pas tenues de respecter la règle du seuil de 10% de l'AGI si elles subissent une perte nette en cas de catastrophe (ce qui signifie que la perte dépasse tout montant d'assurance ou autre rémunération). Ils n'ont pas non plus besoin de détailler les déductions; dans ce cas, ils rapporteraient la perte sur le formulaire 4684 de la feuille de calcul type des déductions. Ceux qui détaillent le signalent de la manière habituelle dans l’Annexe A.

(Si vous êtes locataire, découvrez comment vous pouvez protéger votre maison contre les catastrophes naturelles dans l’ assurance 101 pour locataires .)

Le résultat final

L’IRS autorise des déductions limitées des pertes en cas de perte ou de vol comme mesure d’allégement pour les victimes de vol ou de catastrophe naturelle. Il existe de nombreuses règles et réglementations relatives aux pertes de victimes et de vols qui dépassent le cadre de cet article. Pour plus d'informations à ce sujet, visitez le site Web de l'IRS ou consultez la publication 547 de l'IRS .