Défalcation

Qu'est-ce que la défalcation?

En termes juridiques, le terme "détournement de fonds" désigne principalement le vol, l'utilisation abusive ou le détournement d'argent ou de fonds détenus par un fiduciaire officiel ou un autre mandataire de niveau supérieur. La défalcation est une forme de détournement de fonds, soit par la mauvaise affectation des fonds, soit par l’absence de comptabilisation des fonds reçus. De plus, le terme "détournement de fonds" désigne la somme des sommes détournées. Le terme voit une utilisation fréquente dans le contexte des activités d’assurance titres. Dans ces cas, un agent de titre utilise de manière incorrecte les fonds entiercés qui ont pour but de finaliser les transactions couvertes.

Dans une troisième définition moins courante, le détournement de fonds peut également faire référence à la consolidation de deux dettes opposées portées par deux parties liées, afin de produire un montant total. Par exemple, si la personne A a une obligation de 100 $ vis-à-vis de la société XYZ, mais que celle-ci doit également 14 $ A à la personne A, le détournement de fonds de ces deux dettes devient de 86 $ dû par la personne A à la société XYZ.

Cependant, cette mesure comptable est généralement découragée car elle peut brouiller les cartes comptables. Au mieux, cette manoeuvre ne peut être exécutée légalement qu'avec le consentement exprimé des deux parties.

Regard sur la défalcation de plus près

Dans son utilisation la plus courante, le détournement de fonds est le détournement de fonds par des agents publics. Il apparaît fréquemment dans le US Bankruptcy Code et indique toute manœuvre illégale qui entache une dette en particulier. La connexion dégrade la responsabilité au point qu’elle ne peut effectivement pas être libérée en cas de faillite. Lorsque cela se produit, cela peut également, de manière frauduleuse, libérer les débiteurs de leurs dettes lors de la finalisation de la faillite en vertu du chapitre 7 ou du chapitre 13.

En 2013, la Cour suprême des États-Unis a examiné la question, affirmant que le détournement de fonds en vertu du Code des faillites américain exigeait la preuve d'un «état d'esprit coupable impliquant la connaissance ou l'imprudence totale en ce qui concerne le caractère inapproprié comportement fiduciaire. "

En d'autres termes, le détournement de fonds doit avoir une intention évidente. Cependant, selon la common law, le comportement de détournement de fonds implique un degré de culpabilité supérieur à la négligence, mais n'atteint pas nécessairement le niveau de fraude. Certains cas rendent plus difficile l'identification des actes de détournement de fonds. Les actions qui peuvent être considérées comme de la détournement de fonds lorsqu'elles sont commises par des cadres supérieurs ou par des hauts fonctionnaires chargés de gérer des fonds sont souvent, plus brutalement, qualifiées de détournement de fonds strict lorsqu'elles sont commises par des employés subalternes ou des fonctionnaires.

Points clés à retenir

• La défalcation fait principalement référence au vol, à la mauvaise utilisation ou au détournement d’argent ou de fonds détenus par un fiduciaire officiel ou un autre fiduciaire de haut niveau.
• La défalcation est une forme de détournement de fonds, soit par la mauvaise affectation des fonds, soit par l’absence de comptabilisation des fonds reçus.
• le détournement de fonds peut également faire référence à la consolidation de deux dettes opposées portées par deux parties liées, afin de produire un montant total.

Exemple du monde réel

Dans la tristement célèbre affaire de détournement de fonds Bullock c. BankChampaign, NA, déposée devant la Cour d'appel américaine du onzième circuit, Randy Bullock a déposé le bilan en 2009 afin de libérer une créance judiciaire d'un procès intenté en 1999 par ses frères. Les frères l'ont poursuivi pour manquement à une obligation fiduciaire en tant que fiduciaire de la confiance de leur père. Bullock, qui est devenu le fiduciaire en 1978, a contracté trois emprunts auprès de la fiducie à l'insu des bénéficiaires. Il a finalement remboursé intégralement.

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