Contribution de report facultatif
Une contribution de report au choix est versée directement du salaire d'un employé à son régime de retraite parrainé par l'employeur, tel qu'un plan 401 (k) ou 403 (b). L'employé doit autoriser la transaction avant que la contribution puisse être déduite. Les reports facultatifs peuvent être effectués sur une base avant ou après impôt si l'employeur le permet. L'IRS fixera différentes limites sur le montant qu'un employé peut reporter dans des régimes de retraite qualifiés, en fonction de circonstances différentes.
Répartition de la contribution au report électif
Les contributions facultatives au report versées aux régimes 401 (k) traditionnels sont versées avant impôt ou avec report d'impôt, ce qui réduit effectivement le revenu imposable d'un employé. Par exemple, supposons qu'un particulier gagnant 40 000 dollars par an décide de cotiser 100 dollars par mois à son 401 (k). Ces reports totalisent 1 200 dollars par an. En conséquence, la paie de ce particulier est imposée à 38 800 $ cette année-là au lieu de 40 000 $. Toutefois, comme ces cotisations étaient à imposition différée, l’employé serait redevable de tout montant retiré des régimes de retraite. Les retraits sont appelés distributions. Les distributions sont imposées au taux de revenu auquel la personne tombe lorsque les fonds sont retirés.
Plusieurs restrictions s'appliquent lorsque et dans quelles circonstances un employé peut effectuer des retraits de régimes de retraite parrainés par l'employeur. Par exemple, une pénalité supplémentaire de 10% peut s'appliquer si une personne effectue un retrait avant l'âge de 59 ans - en supposant que l'employé remplisse les conditions qui lui permettent de procéder à une distribution anticipée. En outre, les taxes nationales et locales peuvent être évaluées comme des retraits anticipés.
Certains employeurs permettront aux travailleurs de contribuer aux régimes Roth 401 (k). Les cotisations versées à ces régimes sont faites après impôt. Après impôt, les fonds sont imposés avant leur dépôt dans le régime de retraite. Les employés peuvent retirer les reports d'impôt en franchise d'impôt s'ils les font après avoir atteint l'âge de 59, 5 ans.
Limites de retrait facultatif à report
Chaque année, l'IRS établit des règles sur le revenu que les employés peuvent différer vers un régime de retraite qualifié. Pour 2018, les personnes âgées de moins de 50 ans peuvent contribuer jusqu'à 18 500 dollars au 401 (k). Les personnes âgées de 50 ans et plus peuvent verser une contribution de rattrapage supplémentaire de 6 000 dollars pour un total de 24 500 dollars. Ces règles s’appliquent également aux Roth 401 (k).
Les règles IRS s’appliquent également si vous avez plusieurs comptes 401 (k). Supposons qu'une personne de moins de 50 ans investisse dans un régime traditionnel 401 (k) et un régime Roth 401 (k). Cette personne peut verser des contributions de report au choix pouvant atteindre 18 500 $ en 2018. Toutefois, ces règles s'appliquent uniquement aux contributions de report au choix. Ils ne s'appliquent pas aux contributions de contrepartie d'un employeur, aux contributions des employés non optionnels, ni aux allocations de confiscations.
La limite de contribution totale de toutes ces sources pour 2018 est de 55 000 USD pour les épargnants âgés de 50 ans ou moins. La limite totale de contribution pour les personnes âgées d'au moins 50 ans est de 61 000 USD pour 2018. Une contribution optionnelle avec report est également appelée contribution de «report de salaire» ou «réduction de salaire».
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