Revenu passif
Un revenu passif est un revenu provenant d'un bien locatif, d'une société en commandite ou d'une autre entreprise dans laquelle une personne n'est pas activement impliquée. Comme pour le revenu actif, le revenu passif est généralement imposable. Cependant, il est souvent traité différemment par l'Internal Revenue Service (IRS). Le revenu du portefeuille étant considéré comme un revenu passif par certains analystes, les dividendes et les intérêts seraient donc considérés comme passifs.
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Comprendre le revenu passif
Il existe trois catégories principales de revenus: le revenu actif, le revenu passif et le revenu de portefeuille. Le revenu passif a été un terme relativement peu utilisé ces dernières années. Familièrement, il a été utilisé pour définir l'argent gagné régulièrement avec peu d'effort, voire aucun effort de la part de la personne qui le reçoit. Les types populaires de revenus passifs comprennent les biens immobiliers, les prêts entre particuliers (P2P) et les actions à dividendes. Les partisans de revenus passifs ont tendance à stimuler le style de vie professionnel du travail à domicile et à faire soi-même. Les gains associés aux actions, aux intérêts, aux indemnités de départ à la retraite, aux gains de loterie, au travail en ligne et aux gains en capital sont généralement associés aux gains.
Bien que ces activités correspondent à la définition populaire du revenu passif, elles ne correspondent pas à la définition technique décrite dans les conseils sur les pertes d'activité passive de l'IRS sur les impôts immobiliers.
Le terme revenu passif, lorsqu'il est utilisé comme terme technique, est défini comme étant "le revenu locatif net" ou le "revenu provenant d'une entreprise à laquelle le contribuable ne participe pas de manière significative" et peut, dans certains cas, inclure des intérêts autodéchargés. Il ajoute que les revenus passifs "n'incluent pas les salaires, les revenus de portefeuille ni les revenus de placement".
Points clés à retenir
- Un revenu passif est un revenu provenant d'un bien locatif ou d'une entreprise dans laquelle l'investisseur n'est pas activement impliqué.
- Le revenu passif englobe différentes sources, allant des prêts à une société en passant par la propriété.
Revenu passif et intérêt auto-chargé
Lorsque des fonds sont prêtés à une société de personnes ou à une société S agissant en tant qu’entité transitoire (essentiellement une entreprise conçue pour réduire les effets de la double imposition) par le propriétaire de cette entité, les intérêts perçus sur cet emprunt dans les revenus du portefeuille peuvent être admissibles. comme revenu passif. Selon les règles relatives aux activités passives et aux risques inhérents à l'IRS: "Certains revenus ou déductions d'intérêts autodéchargés peuvent être traités comme des revenus bruts d'activité passive ou des déductions d'activités passives si le produit du prêt est utilisé dans le cadre d'une activité passive."
Revenu et propriété passifs
Les immeubles locatifs sont définis comme un revenu passif, à quelques exceptions près. Si vous êtes un professionnel de l'immobilier, tout revenu de location que vous gagnez compte pour un revenu actif. Si vous "louez vous-même", c'est-à-dire que vous êtes propriétaire d'un espace et que vous le louez à une société ou à une société de personnes où vous exploitez une entreprise, cela ne constitue pas un revenu passif à moins que le bail ait été signé avant 1988, auquel cas Nous avons eu des droits acquis pour que ce revenu soit défini comme passif. Selon les règles d'activité passive et de risque de l'IRS, "peu importe que l'utilisation soit faite en vertu d'un contrat de location, d'un contrat de service ou de tout autre arrangement".
Cependant, les revenus provenant de la location de terres ne sont pas qualifiés de revenus passifs. Malgré cela, un propriétaire foncier peut bénéficier de règles de perte de revenu passive si la propriété génère une perte au cours de l'année d'imposition. En ce qui concerne la détention de terrains à investir, tous les revenus seraient considérés comme actifs.
Revenu passif et "Pas de participation matérielle"
Si un investisseur verse 500 000 dollars dans un magasin de confiserie en convenant que les propriétaires lui verseraient un pourcentage de ses revenus, il serait considéré comme un revenu passif dès lors que l'investisseur ne participe pas de manière significative à l'exploitation de l'entreprise placer l'investissement. L'IRS indique toutefois que si l'investisseur aidait réellement à gérer l'entreprise avec les propriétaires, le revenu de l'investisseur pourrait être considéré comme actif, dans la mesure où l'investisseur fournissait une "participation importante".
L'IRS a des normes pour la participation matérielle qui incluent ce qui suit:
- Si vous avez consacré plus de 500 heures à une entreprise ou à une activité dont vous tirez profit, il s'agit d'une participation matérielle.
- Si votre participation à une activité a été "pratiquement la totalité" de la participation pour cette année d'imposition, il s'agit d'une participation matérielle.
- Si vous avez participé jusqu'à 100 heures et que c'est au moins autant que toute autre personne impliquée dans l'activité, cela est également défini comme une participation matérielle.
Prestations de revenu passives
Lorsqu'un contribuable enregistre une perte sur une activité passive, seuls les bénéfices de l'activité passive peuvent faire compenser leurs déductions au lieu du revenu dans son ensemble. Il serait jugé prudent pour une personne de s'assurer que toutes les activités passives sont classées de cette manière afin de tirer le meilleur parti de la déduction fiscale. Ces déductions sont attribuées pour la prochaine année d'imposition et sont appliquées de manière raisonnable en tenant compte des gains ou des pertes de l'année suivante.
Revenu passif et activités de regroupement
Pour économiser du temps et des efforts, une personne peut regrouper deux ou plusieurs de ses activités passives en une activité plus grande, à condition de constituer une "unité économique appropriée", conformément à la publication 925 - Règles de l'activité passive et des risques. Lorsqu'un contribuable le fait, au lieu de devoir fournir une participation matérielle à plusieurs activités, il ne doit le fournir que pour l'activité dans son ensemble. En outre, si une personne inclut plusieurs activités dans un groupe et doit en éliminer une, elle n’a supprimé qu’une partie d’une activité plus importante, par opposition à une activité plus petite.
Le principe organisateur de ce regroupement, les unités économiques appropriées, est relativement simple: si les activités sont situées dans la même zone géographique; si les activités ont des similitudes dans les types d'entreprises; ou si les activités sont en quelque sorte interdépendantes, par exemple, si elles ont les mêmes clients, les mêmes employés ou utilisent un seul jeu de livres pour la comptabilité.
Si quelqu'un possédait un magasin de bretzels et un magasin de chaussures de sport situés dans des centres commerciaux à Monterey (Californie) et à Amarillo (Texas), il disposait de quatre options pour grouper son revenu passif:
- regroupés dans une seule activité (toutes les entreprises étaient dans des centres commerciaux);
- regroupés par géographie (Monterey et Amarillo);
- regroupés par type d'activité (vente au détail de bretzels et de chaussures);
- ou ils pourraient rester non groupés.