Taxe forfaitaire
Un système d'imposition uniforme applique le même taux d'imposition à chaque contribuable, quelle que soit sa tranche de revenu. En règle générale, un impôt uniforme applique le même taux d'imposition à tous les contribuables, sans déduction ni exemption, mais certains responsables politiques tels que Ted Cruz et Rand Paul ont proposé des systèmes d'imposition uniforme qui maintiennent certaines déductions en place.
La plupart des systèmes ou propositions d’impôt à taux unique n’imposent pas les revenus provenant de dividendes, de distributions, de gains en capital et d’autres investissements.
Décomposition de la taxe forfaitaire
Les partisans d'un système d'imposition uniforme proposent que les contribuables soient incités à gagner davantage, car ils ne sont pas pénalisés par une tranche d'imposition supérieure. En outre, les systèmes d’impôt uniforme facilitent la production de déclarations. Les détracteurs des impôts forfaitaires soutiennent que le système impose un fardeau injuste aux bas salaires en échange de la réduction des taux d'imposition des riches. Les critiques estiment qu'un système d'imposition progressif est plus équitable qu'un système d'imposition uniforme.
Exemples de taxe forfaitaire
La Russie est le plus grand pays au monde à utiliser un impôt uniforme. La Russie impose un impôt uniforme de 13% sur les bénéfices. La nation a envisagé de passer à une taxe progressive pour augmenter les recettes fiscales. L'Estonie, la Lettonie et la Lituanie sont d'autres pays qui appliquent un système de taxes uniformes. Ces pays ont connu une croissance économique depuis l'adoption des politiques de taux d'imposition uniformes.
Aux États-Unis, la taxe sur la masse salariale est un type d’impôt forfaitaire. À compter de 2018, l'IRS prélève une taxe sur les salaires de 12, 4%. Les employés paient 6, 2%, tandis que leurs employeurs paient également 6, 2% de la taxe. Les travailleurs indépendants soumettent eux-mêmes le montant total. Cette taxe est considérée comme plate car elle impose le même pourcentage à tous les salariés. Toutefois, seuls les revenus inférieurs au seuil de 128 400 $ sont soumis à une taxe sur les salaires. En conséquence, cette taxe est effectivement régressive, bien qu’elle n’utilise qu’un seul taux.
Taxes forfaitaires vs taxes régressives et progressives
Un impôt uniforme impose le même pourcentage d’impôt à tous les individus, quel que soit leur revenu, mais beaucoup le considèrent comme un impôt régressif. Un impôt régressif concerne les contribuables à revenu élevé représentant un pourcentage inférieur de leur revenu et les salariés à faible revenu représentant un taux de revenu plus élevé. L'impôt est considéré comme régressif en raison d'une part plus importante du total des fonds disponibles pour les personnes à faible revenu allant à la dépense fiscale. Même si le payeur à revenu supérieur paie toujours le même pourcentage, il dispose d'un revenu suffisant pour compenser ce fardeau fiscal.
Une taxe de vente est un exemple de taxe régressive, bien qu'à première vue, cette taxe puisse sembler uniforme. Par exemple, imaginons que deux personnes achètent chacune un t-shirt d'une valeur de 100 $ et paient une taxe de vente de 7%. Bien que le taux d'imposition soit le même, la personne ayant le revenu le plus faible consacre plus de son salaire à la taxe que la personne ayant le revenu le plus élevé, ce qui rend la taxe de vente régressive.
Les taux d'imposition progressifs, en revanche, constituent un pourcentage plus important des revenus des hauts salariés et un pourcentage moins élevé des revenus des bas salaires. Aux États-Unis, l'impôt sur le revenu est progressif. À titre d'exemple, à compter de 2018, les personnes gagnant un revenu imposable maximal de 9 525 $ ont un impôt de 10%, tandis que celles qui touchent plus de 500 000 $ versent jusqu'à 37% de leurs gains.
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