Exclusion et déduction de logements étrangers
L'exclusion et la déduction pour logements à l'étranger constituent une allocation pour les contribuables qui vivent et travaillent dans un pays étranger afin d'exclure tout montant que leur employeur leur alloue pour couvrir les coûts liés au logement. L'exclusion s'applique que les dépenses soient payées directement au contribuable ou en son nom. L'exclusion ou la déduction pour logements étrangers est calculée dans les parties VI, VIII et IX du formulaire 2555.
RUPTURE DE L’EXCLUSION ET DE LA DÉDUCTION DES LOGEMENTS ÉTRANGERS
Pour pouvoir bénéficier de l'exclusion et de la déduction pour habitation à l'étranger, les contribuables doivent respecter les mêmes critères de temps que pour le test de résident de bonne foi ou de présence physique. En outre, l'exclusion relative au logement ne s'applique qu'aux montants considérés comme payés avec les montants fournis par l'employeur, qui comprennent les montants versés au particulier ou payés ou engagés en son nom par son employeur qui sont considérés comme un revenu gagné étranger imposable. La déduction pour logement ne s'applique qu'aux montants payés avec les revenus d'un travail indépendant.
Le montant du logement correspond au total des dépenses de logement de l’année moins le montant de base du logement. Le calcul du montant de base du logement est lié à l’exclusion maximale du revenu gagné à l’étranger. Ce montant correspond à 16% du montant maximal de l'exclusion, calculé quotidiennement, multiplié par le nombre de jours de la période de référence correspondant à l'année d'imposition du particulier.
Les frais de logement comprennent les frais raisonnables réellement payés ou engagés pour le logement d'un individu dans un pays étranger, de son conjoint et des personnes à leur charge, à condition qu'ils aient également vécu à l'étranger. Les dépenses admissibles peuvent également inclure des paiements destinés à égaliser les taxes et les frais d’éducation des enfants ou des personnes à charge du contribuable. Les coûts liés à l'achat d'un bien immobilier ou à l'emploi d'employés de maison ne sont pas admissibles à l'exclusion. Les frais de logement n'incluent pas les dépenses jugées fastueuses ou non essentielles dans les circonstances.
Limites d'exclusion et de déduction pour les logements étrangers
La limite des dépenses de logement est généralement de 30% du maximum exclu du revenu gagné à l'étranger, mais elle peut varier en fonction du lieu où vous engagez des dépenses de logement. De plus, les dépenses de logement à l'étranger ne peuvent excéder le total des revenus de l'étranger gagnés par le particulier pour l'année d'imposition. La déduction pour logement à l'étranger ne peut être supérieure à leur revenu gagné à l'étranger, moins le total de leur exclusion du revenu gagné à l'étranger, plus leur exclusion de logement. La limite des frais de logement varie en fonction du lieu où vous engagez des frais de logement. La limite des dépenses de logement est calculée à l'aide de la feuille de calcul à la page 3 des instructions du formulaire 2555.
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