Impôt sur le revenu et impôt sur les gains en capital: quelle est la différence?

L'impôt sur le revenu est payé sur les revenus d'intérêts, de dividendes, d'emploi, de redevances ou de travail indépendant, qu'il s'agisse de services, d'argent ou de biens. L'impôt sur les plus-values ​​est payé sur les revenus provenant de la vente ou de l'échange d'un actif, tel qu'un stock ou un bien classé dans les immobilisations.

Impôt sur le revenu

Le pourcentage d'impôt sur le revenu d'une personne varie en fonction de sa tranche d'imposition spécifique, en fonction du revenu qu'il gagne tout au long de l'année civile. Les tranches d'imposition varient également selon que la personne dépose à titre individuel ou conjointement avec son conjoint. Pour 2019, les pourcentages d'impôt fédéral sur le revenu représentent entre 10% et 37% du revenu annuel imposable d'une personne après déductions.

Les États-Unis utilisent un système fiscal progressif. Les personnes à faible revenu sont imposées à des taux moins élevés que les contribuables à revenu élevé, en supposant que ces derniers ont une plus grande capacité de payer davantage.

Mais le système progressif est marginal. Les segments de revenus sont imposés à des taux différents. Par exemple, les premiers 9 700 $ du revenu d'un particulier sont imposés à 10%. Les revenus de 9 701 $ à 39 475 $ sont imposés à 12%. Les revenus supérieurs à 39 475 $ sont imposés à 22%, jusqu'à un taux maximum éventuel de 37% sur les revenus de 510 301 $ ou plus.

Impôt sur les gains en capital

L’impôt sur les gains en capital est classé dans la catégorie des actifs à court ou à long terme, selon la durée pendant laquelle le vendeur a possédé ou conservé l’actif.

Un vendeur paie des impôts au taux de plus-values ​​à long terme - 0%, 15% ou 20% en 2019, en fonction de son revenu total - lorsqu'il détient un actif plus d'un an avant la vente. En supposant qu'il soit célibataire, il paierait 0% si son revenu total était de 39 375 $ ou moins, 15% si son revenu était de 39 376 $ à 434 550 $ et 20% si son revenu était de 434 551 $ ou plus.

Un vendeur doit payer des impôts au taux des plus-values ​​à court terme s’il ne détient l’actif que pendant un an ou moins. Ce taux est identique à celui de l’impôt sur le revenu ordinaire appliqué à son revenu imposable annuel.

Considérations particulières

Le montant d'un gain en capital est obtenu en soustrayant le prix de vente, moins l'amortissement, plus les coûts de vente et les améliorations (appelées votre base). Par exemple, vous pouvez acheter un actif pour 10 000 dollars, ne pas réclamer d'amortissement pendant votre période de propriété et investir 1 000 dollars supplémentaires pour le vendre pour un prix de vente de 20 000 dollars. Votre gain est de 9 000 $: 20 000 $ moins 10 000 $ moins 1 000 $.

Impôt sur le revenu. Exemple d'impôt sur les gains en capital

Le revenu imposable global de Joe Taxpayer pour l’année suivant les déductions est de 80 000 $. Cela le place dans une tranche d'imposition supérieure à 22%. Il verse 10% sur les premiers 9 700 $ (970 $), 12% sur son revenu jusqu'à 39 475 $ (3 573 $) et 22% sur son revenu jusqu'à 80 000 $ (8 915, 50 $), pour un passif d'impôts total de 13 458, 50 $ . Son taux d'imposition effectif serait de 16, 8%, soit le total de ses impôts divisé par son revenu total.

La même équation s'appliquerait si Joe vendait un actif contre un gain en capital à court terme de 5 000 $, ce montant étant inclus dans son revenu de 80 000 $.

Mais si son revenu ordinaire était de 75 000 $, plus un gain en capital à long terme de 5 000 $ pour un total de 80 000 $, il serait imposé différemment. Son impôt à payer passera à 12 358, 50 $ sur la base d’un impôt sur le revenu de 75 000 $. Il aurait dû payer 750 USD supplémentaires sur ses gains en capital à long terme de 5 000 USD, pour une facture totale d’impôt sur le revenu et les gains en capital de 13 108, 50 USD . Joe a économisé 350 $ d'impôts en conservant son actif pendant au moins un jour de plus qu'un an.

Points clés à retenir

• Les États-Unis utilisent un système d'impôt progressif avec des taux allant de 10% à 37% du revenu imposable annuel d'une personne. Les taux augmentent à mesure que les revenus augmentent.
• L’impôt sur les plus-values ​​s’applique à ces mêmes taux pour les actifs détenus depuis un an ou moins avant la vente. Les périodes de propriété plus longues sont soumises à leurs propres taux d'imposition, plafonnés à 20%, soit 17% de moins que le taux d'imposition le plus élevé.
• Les gains en capital à long terme ne sont pas inclus dans le revenu ordinaire imposable. Ils sont taxés séparément à leurs propres taux.

Aperçu du conseiller

Donald P. Gould
Gould Asset Management, Claremont, Californie

L’IRS sépare le revenu imposable en deux catégories principales: le «revenu ordinaire» et le «gain en capital réalisé». Le revenu ordinaire comprend les salaires gagnés, le revenu locatif et le revenu d’intérêts sur les prêts, les CD et les obligations (à l’exception des obligations municipales). l'argent provenant de la vente d'une immobilisation (actions, immobilier) à un prix supérieur à celui que vous avez payé. Si le prix de votre actif augmente mais que vous ne le vendez pas, vous n'avez pas "réalisé" votre gain en capital et donc ne doivent pas payer d'impôt.

La chose la plus importante à comprendre est que les gains en capital réalisés à long terme sont soumis à un taux d'imposition nettement inférieur au revenu ordinaire. Les investisseurs ont donc tout intérêt à conserver les actifs appréciés pendant au moins un an et un jour, ce qui les qualifie de long terme et au taux préférentiel.