Publication IRS 939
La publication 939 de l'Internal Revenue Service, Règle générale sur les pensions et les rentes, également appelée Publication 939 de l'IRS, est un document publié par l'IRS qui explique comment les contribuables doivent traiter les revenus de pensions et de rentes en utilisant la règle générale.
Comprendre la publication 939 de l'IRS
La publication 939 de l'IRS explique une méthode d'imposition des revenus de pension et de rente. L'IRS divise le revenu mensuel provenant des pensions et des rentes en deux parties: une partie non imposable constituée de l'argent versé par le particulier et une partie imposable qui représente le retour sur investissement positif. La règle générale, détaillée dans la publication IRS 939, est l’une des deux méthodes utilisées pour calculer la partie non imposable d’une pension ou d’une annuité. L'autre méthode est la méthode simplifiée, qui est décrite dans la publication IRS 575.
En 2013, l'IRS a commencé à traiter les paiements d'une rente d'un régime non qualifié comme un revenu de placement net. Cette modification signifie que les contribuables devraient utiliser le formulaire 8960, Impôt net sur le revenu de placement - Successions et fiducies, pour déterminer leur impôt net sur le revenu de placement.
Qui devrait utiliser la publication 939 de l'IRS
Les contribuables doivent utiliser la règle générale s'ils perçoivent des revenus d'un plan non qualifié ou d'un plan qui ne répond pas aux exigences de l'Internal Revenue Code pour bénéficier des avantages fiscaux d'un plan qualifié. Un plan non qualifié pourrait inclure un plan d'employé non qualifié ou une rente privée ou commerciale. La règle générale s'applique également aux régimes qualifiés si la date de début de la rente se situe entre le 1 er juillet 1986 et le 19 novembre 1996 et que le contribuable ne remplit pas les conditions requises ou n'a pas choisi la méthode simplifiée. La publication 939 de l'IRS inclut quelques scénarios supplémentaires dans lesquels la règle générale peut s'appliquer aux plans qualifiés. Les contribuables devraient utiliser la méthode simplifiée au lieu de la règle générale s’ils ont des régimes qualifiés, notamment des régimes d’employés qualifiés, des rentes d’employés qualifiés et des contrats de rente à l’abri de l’impôt.
Sujets non couverts par la publication 939 de l'IRS
La publication 939 de l'IRS ne couvre pas les revenus de l'assurance vie ou des comptes de retraite individuels, également appelés IRA, et ne fournit pas d'informations spécifiques sur l'utilisation de la méthode simplifiée. La publication 575 de l’IRS, qui traite de la méthode simplifiée, contient des informations sur les montants reçus d’un régime de pension ou de rentes admissibles qui ne sont pas périodiques, tels que les reports, les distributions forfaitaires traitées comme des gains en capital et les distributions anticipées ou excédentaires.
L'IRS recommande de consulter d'autres publications pour obtenir des informations supplémentaires sur la manière de traiter le revenu de retraite à des fins fiscales. Parmi les publications suggérées par l'IRS, on peut citer la publication 524 de l'IRS, Crédit pour personnes âgées ou handicapées, la publication 571 de l'IRS, Régimes de rentes à l'abri de l'impôt (403 (b) Plans) et la publication 590 de l'IRS, Prestations de retraite individuelles.
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