Drapeaux rouges de l'IRS pour les fondations familiales

Une fondation de bienfaisance familiale peut offrir des avantages uniques aux organismes de bienfaisance qu’elle soutient et aux membres de la famille qui dirigent les activités de la fondation. Cependant, les fondations familiales privées sont soumises à une réglementation fiscale complexe qui, si elle est violée, peut entraîner de lourdes pénalités fiscales et même la révocation de son statut d'exonération fiscale.

Donc, si vous êtes intéressé par la création d'une fondation familiale, ou si vous en faites déjà partie, il est bon de connaître ces règles de l'Internal Revenue Service (IRS). Vous trouverez ci-dessous quelques notions de base sur les fondations familiales, ainsi que certaines pratiques pouvant entraîner des problèmes avec l'IRS.

Points clés à retenir

• L'établissement d'une fondation familiale peut être un excellent moyen de développer votre philanthropie et de réduire vos impôts.
• Les fondations familiales, cependant, peuvent être utilisées de manière abusive dans le but ultime d’abriter des impôts et peuvent donc faire l’objet d’un examen approfondi de la part de l’IRS.
• Comprendre les règles et les signaux d'alarme potentiels pour la gestion d'une fondation familiale peut réduire vos chances de vérification et conserver vos dons de bienfaisance au-dessus du conseil d'administration.

Les bases

La forme la plus courante de fondation familiale privée est un organisme à but non lucratif exonéré d'impôt en vertu de l'article 501 (c) (3) du code des impôts de l'IRS. La fondation est créée par un particulier, une famille ou une entreprise privée pour soutenir une ou plusieurs activités de bienfaisance. La fondation est financée par son ou ses créateurs, qui bénéficient de déductions fiscales pour leurs contributions. Ces fonds constituent le fonds de dotation de la fondation, qui est investi de manière à générer des revenus pour financer les œuvres de bienfaisance de la fondation dans le futur. La fondation doit répartir au moins 5% de ses actifs dans le cadre de ses activités caritatives.

Des bénéfices potentiels

Les avantages des fondations familiales sont supérieurs à ceux des simples dons en argent:

• Étant donné que les membres de la famille conservent le contrôle de la fondation, les dons de bienfaisance sont maintenus.
• La fondation peut recevoir des contributions déductibles des impôts de tiers qui peuvent financer le programme au-delà des contributions propres de la famille.
• La gestion de la fondation peut unir les membres de la famille tout en leur inculquant un esprit de service communautaire.
• La présence d'un membre de la famille en tant qu'administrateur permet de garder les responsabilités de gestion au sein de la famille et de réduire les coûts administratifs.
• La fondation crée un héritage public visible et durable pour la famille.
• Établir une fondation familiale coûte moins cher et nécessite une dotation plus petite que beaucoup de gens le penseraient.

Des pierres d'achoppement potentielles

L’une des plus grandes difficultés à gérer une fondation familiale est peut-être de tenter de démêler les règles compliquées que l’IRS leur impose. Ces règles visent à éviter les conflits d'intérêts potentiels pouvant survenir lorsque des membres de la famille travaillent en étroite collaboration pour gérer les actifs de leur fondation. Ne pas en être conscient pourrait vous causer de gros ennuis avec l'IRS, qui contient une section entière sur son site Web consacrée aux fondations privées. Si vous souhaitez créer une fondation familiale privée, il est également important de demander conseil à un professionnel, par exemple à un avocat fiscaliste spécialisé dans les fondations.

Drapeaux rouges de l'IRS pour les fondations familiales

La liste ci-dessous n'est pas exhaustive, mais comprend certains des points de blocage les plus courants de l'article 501 (c) (3) en ce qui concerne les fondations familiales. Affichez ces sujets comme des drapeaux rouges si vous êtes impliqué dans une fondation ou pensez à en créer une.

Comprendre les termes «délit d'initié» et «personnes disqualifiées»:

Au cœur de tous les règlements ci-dessous se trouve un concept qui interdit les transactions entre une fondation et ses personnes exclues. Voici ce que vous devez savoir sur ces termes: Bien que l’auto-transaction puisse prendre plusieurs formes, il s’agit essentiellement d’une personne qui bénéficie d’une transaction. Et bien que la définition de personne exclue par l'IRS soit compliquée en soi, cela signifie généralement «quiconque contribue de manière substantielle à la fondation, plus les dirigeants, les dirigeants et les membres de la famille de la fondation, plus les sociétés affiliées et les membres de leur famille».

• Embaucher des membres de la famille / des personnes disqualifiées. Une fondation familiale est autorisée à employer des membres de la famille et d'autres personnes disqualifiées. Cependant, leurs rôles doivent être considérés comme nécessaires au but de la fondation.
• Offrir une compensation. La rémunération des personnes exclues devrait correspondre aux données comparables obtenues pour des postes similaires. Si l'IRS estime que vous payez une personne disqualifiée plus que le taux en vigueur pour un emploi, cette personne serait pénalisée de 25% de l'avantage monétaire excédentaire qu'elle a reçu.
• Vente ou location . L’IRS n’autorise pas la vente ou la location entre fondations et leurs personnes disqualifiées. Par exemple, si un membre de la famille vendait à la fondation un équipement de bureau d’une valeur de 10 000 dollars mais ne recevant que 1 000 dollars, l’IRS le considérerait toujours comme un délit de transaction. De même, si une personne disqualifiée louait à la fondation un véhicule pour seulement 100 dollars par mois, alors que le prix réel de la location du même véhicule est de 1 000 dollars par mois.
• Octroi de prêts. Prolonger un prêt ou un crédit dans les deux sens entre la fondation et une personne disqualifiée est considéré comme un acte de self-transaction par l'IRS, même si le contrat de prêt ou de crédit est entièrement sécurisé et conclu selon des conditions de marché équitables.
• Fournir des installations, des biens et des services. L'IRS n'autorise pas ce genre de transactions entre une fondation et ses personnes exclues en échange d'une rémunération. Toutefois, si ces transactions sont librement consenties, elles sont autorisées, tant que la personne exclue n'en profite pas.
• En voyageant. Emmener des personnes exclues en voyage d'affaires pour le compte de la fondation et faire payer par la fondation les frais de voyage est un acte d'intimidation.

En résumé, une fondation familiale peut être un excellent moyen d'atteindre des objectifs de bienfaisance à long terme tout en profitant du zèle de donner et de créer un héritage durable pour votre famille. Mais si elle n’est pas faite correctement, une fondation familiale peut être une entreprise coûteuse, frustrante et frustrante. Peut-être serait-il utile de se rappeler qu'une fois que vous avez fait un don à une fondation familiale, ce n'est plus votre argent, il y a de nouvelles règles du jeu.