Le revenu de dividende est-il imposable?

Le revenu de dividendes est imposable, mais il est imposé de différentes manières selon que les dividendes sont qualifiés ou non. Les investisseurs trouvent généralement attrayantes les actions ou les fonds communs de placement qui versent des dividendes, car le retour sur investissement (ROI) comprend le dividende plus toute plus-value du marché.

Un dividende déterminé est imposé au taux d’imposition des gains en capital à long terme le plus bas au lieu du taux d’imposition plus élevé appliqué au revenu régulier du particulier. Pour bénéficier de ce taux d’imposition spécial, un dividende doit être payé par une société américaine, une société détenue par les États-Unis, une société étrangère résidant dans un pays pouvant bénéficier des avantages prévus par une convention fiscale américaine ou des actions d’une société étrangère pouvant être: facilement négociable sur un grand marché boursier américain.

Ces dividendes doivent également respecter les exigences relatives à la période de détention. Le stock doit avoir été conservé plus de 60 jours au cours de la période de 121 jours commençant 60 jours avant la date ex-dividende. Dans le cas d'actions privilégiées, les actions doivent avoir été détenues pendant plus de 90 jours au cours de la période de 181 jours commençant à 90 jours avant la date ex-dividende si les dividendes sont dus dans un délai supérieur à 366 jours.

Les dividendes admissibles sont exonérés d'impôt pour les personnes physiques comprises entre 10% et 12% (ou gagnant moins de 39 375 $ par an). Pour les particuliers dans les tranches d'imposition de 22%, 24%, 32% et 35%, les dividendes bénéficient d'un taux d'imposition de 15%. Les dividendes sont imposés à un taux de 20% pour les personnes dont le revenu est supérieur à 434 500 dollars (celles comprises dans la tranche d'imposition de 35% ou de 37%). Les dividendes non qualifiés, ou les dividendes ne répondant pas à ces exigences, sont traités comme des gains en capital à court terme et imposés aux mêmes taux que le revenu régulier du particulier.

Aperçu du conseiller

Gregory Hart, CFP
Gestion de patrimoine Haddon, LLC, Haddonfield, NJ

De manière générale, le revenu de dividendes est imposable. Cela suppose qu’il n’est pas distribué dans un compte de retraite, tel qu’un IRA, un régime 401 (k), etc., auquel cas il ne serait pas imposable. Voici deux exemples courants de dividendes soumis à l'impôt:

Si vous possédez une action, telle qu'ExxonMobil par exemple, et recevez un dividende trimestriel (en espèces ou même s'il est réinvesti), il s'agira d'un revenu de dividende imposable.

Ou, par exemple, supposons que vous possédiez des actions d'un fonds commun de placement et que celui-ci distribue un revenu de dividendes chaque mois. Ces dividendes seraient également considérés comme un revenu de dividende imposable.

Encore une fois, ces deux exemples s’appliquent aux dividendes reçus dans des comptes non liés à la retraite.