Dépenses sans intérêt

Qu'est-ce qu'une dépense sans intérêt?

Une dépense hors intérêts est une dépense d'exploitation d'une banque ou d'un établissement financier qui est classée séparément des intérêts débiteurs et de la provision pour pertes sur créances. Les salaires, primes et avantages sociaux des employés sont des exemples de dépenses autres que d’intérêts; location ou crédit-bail d'équipement; coûts liés aux technologies de l’information (TI), loyers, services de télécommunication, taxes, services professionnels, marketing; et l'amortissement des actifs incorporels.

Une dépense hors intérêts dans le cas d’une banque pour une institution financière représente une dépense qui n’est pas directement liée à l’attraction et à la conservation des fonds des déposants.

Comprendre les dépenses sans intérêt

Une banque a deux principales catégories de dépenses: intérêts et non intérêts. Les intérêts débiteurs proviennent des dépôts, des emprunts à court et à long terme et des passifs des comptes de négociation. Une dépense hors intérêts est une dépense autre que les paiements d'intérêts sur les dépôts et les obligations. Ces dépenses sont souvent des dépenses opérationnelles engagées dans le fonctionnement quotidien de la banque.

Les principales composantes des dépenses sans intérêt

Les dépenses hors intérêts sont considérables et une banque doit les gérer avec soin pour maximiser ses profits. Autrement, des frais autres que d'intérêts excessifs auront une incidence directe sur les résultats.

Les frais autres que d’intérêts représentent les frais d’exploitation de la banque, dont la majorité est constituée de frais de personnel. Les coûts d’occupation et informatiques sont également des éléments de coût importants, au même titre que les honoraires professionnels, en particulier pour les services juridiques permettant de négocier des règlements pour des activités frauduleuses passées, en cours et futures affectant la banque.

Dans l'ensemble, la dépense hors intérêts est considérée comme une surcharge de la banque et est utilisée pour calculer le ratio de la surcharge de la banque aux fins d'analyse des tendances et de comparaisons croisées avec des pairs. Les frais autres que d'intérêts divisés par l'actif moyen correspondent au ratio des frais généraux. Lorsqu'un ratio de frais généraux devient excessivement élevé pendant une période prolongée, une banque tient généralement compte en premier des coûts de personnel, car les coûts en capital humain représentent la majeure partie des frais autres que d'intérêts.

Points clés à retenir

• Les frais autres que d’intérêt sont les coûts fixes d’exploitation d’une banque (salaires et loyers, par exemple).
• Les frais autres que d’intérêts sont compensés par les frais de service, tels que les produits tirés des frais générés par les prêts, les frais de retard sur les prêts, les frais annuels et les frais de la facilité de crédit.
• Les frais autres que d’intérêt sont généralement plus élevés pour les banques d’investissement que pour les banques commerciales, car les services de négociation, de gestion d’actifs et de conseil sur les marchés financiers sont coûteux.

Au cours des dernières années, les actionnaires ont accordé plus d’attention à la rémunération des dirigeants pour s’assurer que les dirigeants ne reçoivent pas de rémunération injustifiée. Les actionnaires sont généralement favorables à une rémunération concurrentielle, mais ils souhaitent que les coûts de personnel globaux se situent dans une fourchette raisonnable.

Fait bref

Le total des charges hors intérêts des banques américaines s'est élevé à 118, 06 milliards de dollars en 2018, contre 117, 86 milliards de dollars en 2019, selon YCharts.

Dépenses sans intérêt par type de banque

Les frais autres que d’intérêts sont généralement plus élevés pour les banques d’investissement que pour les banques commerciales. La raison principale en est que les banques d'investissement ont davantage recours aux services de conseil en trading, gestion d'actifs et marchés financiers, qui nécessitent tous des niveaux de rémunération plus élevés. Les activités de prêt d'une banque commerciale ne font pas appel à des niveaux de compensation de Wall Street. Les différences apparaissent dans les chiffres.

En 2018, les charges hors intérêts de Morgan Stanley représentaient un peu plus de 70% des revenus. La rémunération à elle seule représente environ 43% des revenus. Pour Wells Fargo, le total des dépenses hors intérêts et des charges de personnel représentait respectivement 68% et 40% des revenus.

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