Exemption personnelle
L'exemption personnelle était une réduction de l'impôt fédéral sur le revenu jusqu'en 2017. L'élimination de l'exemption personnelle pour les années d'imposition 2018 à 2025 a été réalisée par la loi de 2017 sur la réduction de l'impôt sur l'emploi et l'emploi. L'exonération était réservée à un niveau de revenu de subsistance qui était: non taxé et a accordé une exemption pour chaque personne bénéficiant du soutien du contribuable. Le contribuable pouvait demander l'exemption personnelle pour lui-même, son conjoint et les personnes à charge admissibles. Pour l'année d'imposition 2017, l'exemption personnelle était de 4 050 $ par personne. Contrairement aux déductions, l’exemption personnelle était accessible à tous les contribuables, quelles que soient leurs dépenses.
L'exemption personnelle a été supprimée par la loi sur la réduction de l'impôt sur l'emploi et l'emploi adoptée en 2017. Entre 2018 et 2025, il n'y a pas d'exemption personnelle en raison de la nouvelle législation fiscale. Cependant, la déduction standard pour la plupart des contribuables a doublé au cours de cette période. La déduction standard plus élevée élimine le besoin pour de nombreux contribuables de détailler les déductions, mais elle varie en fonction du statut de déclaration du contribuable et ne permet pas d'exemptions supplémentaires pour les personnes à charge.
Comment fonctionne une exemption personnelle
L'exemption personnelle a été calculée en comptant tous les membres de la famille admissibles et en les multipliant par un montant en dollars d'exemption, comme l'indique le statut de dépôt. Un seul déposant pourrait demander une exemption personnelle pour lui-même. Les déclarants des chefs de ménage se sont procurés et pouvaient réclamer chacune des personnes à charge. Ceux qui déposent ensemble ont reçu un crédit pour eux-mêmes, leur conjoint et chaque personne à charge admissible.
Enfin, les déclarants mariés déposant séparément les contribuables pouvaient réclamer eux-mêmes, leurs personnes à charge et leur conjoint, à condition que le conjoint ait un revenu brut égal à zéro et qu'aucun autre contribuable ne le revendique comme dépendant. Pour pouvoir bénéficier d'une exemption pour une personne à charge, il doit s'agir d'un enfant ou d'un parent admissible.
L'exemption personnelle était à la disposition de chaque contribuable qui ne pouvait être réclamé en tant que personne à charge des impôts de quelqu'un d'autre. Par exemple, un étudiant qui a reçu plus de la moitié de son soutien financier de ses parents ne peut pas prétendre à l'exemption pour lui-même, car ses parents pourraient le réclamer en tant que personne à charge. Que les parents l'aient ou non fait était sans importance; parce qu'ils le pouvaient, l'étudiant n'aurait pas été admissible à l'exemption personnelle.
L'exemption personnelle faisait l'objet d'une suppression progressive qui réduisait progressivement l'exemption personnelle des contribuables à revenu élevé de 2% pour chaque tranche de 2 500 USD ou fraction de revenu brut ajusté dépassant 261 500 USD pour les déclarants célibataires, soit 287 650 USD pour un chef de famille déclarant et 313 800 dollars pour les déposants communs. Il a été complètement éliminé pour les contribuables dont l’AGI était supérieur à 436 300 $.
L'exemption personnelle était une déduction inférieure à la limite du revenu brut ajusté (AGI) afin de réduire le revenu imposable et, finalement, les impôts proportionnellement à votre tranche d'imposition. Cette réduction du revenu imposable signifiait que sa valeur variait avec votre taux d'imposition marginal. Si vous bénéficiez d'une exemption personnelle de 4 050 $, votre économie d'impôt serait de 608 $ dans une tranche de 15% et de 1 418 $ dans une tranche de 35%. Cette disparité de valeur augmente à mesure que l’impôt sur le revenu devient plus progressif.
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