Perte non réalisée

Qu'est-ce qu'une perte non réalisée?

Une perte non réalisée est une perte résultant de la détention d'un actif après la baisse de son prix, plutôt que de sa vente et de la réalisation de la perte. Un investisseur peut préférer laisser une perte non réalisée dans l'espoir que l'actif retrouvera éventuellement son prix, ce qui permettra au moins d'atteindre le seuil de rentabilité ou d'afficher un bénéfice marginal. À des fins fiscales, une perte doit être réalisée avant de pouvoir être utilisée pour compenser des gains en capital.

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Quels sont les gains et les pertes non réalisés?

Comprendre les pertes non réalisées

Une perte non réalisée découle d'une baisse de valeur d'une transaction non encore terminée. L'entité ou l'investisseur ne subiraient la perte que s'ils décidaient de conclure la transaction ou la transaction tant qu'elle se trouvait dans cet état. Par exemple, bien que les actions de l'exemple ci-dessus restent invendues, la perte n'a pas eu d'effet. Ce n’est qu’après le transfert des actifs que cette perte est justifiée. Si vous attendez que l’investissement récupère ces baisses, la perte non réalisée sera effacée ou deviendra un profit.

Une perte non réalisée peut être calculée pour une période donnée. Cela peut aller de la date d'acquisition des actifs à leur valeur marchande la plus récente. Une perte non réalisée peut également être calculée pour des périodes spécifiques à comparer lorsque les actions ont connu des baisses qui ont ramené leur valeur en deçà d'une valorisation antérieure.

La décision de vendre un actif non rentable qui transforme une perte non réalisée en une perte réalisée peut être un choix pour éviter l'érosion continue du portefeuille global de l'actionnaire. Un tel choix pourrait être fait s’il n’est pas possible que les actions soient récupérées. La vente des actifs est une tentative de récupérer une partie de l'investissement initial, car il peut être peu probable que le stock revienne à sa valeur antérieure. Si un portefeuille est plus diversifié, cela peut en atténuer l’impact si les gains non réalisés sur d’autres actifs sont supérieurs aux pertes accumulées non réalisées.

Points clés à retenir

• Les pertes non réalisées sont les pertes résultant de la détention d'un actif dont le prix a diminué mais qui n'a pas été vendu.
• Les pertes non réalisées se transforment en pertes réalisées lorsqu'un actif est vendu.
• Selon le type de titre, les pertes non réalisées peuvent ou non avoir une incidence sur la comptabilité de l'entreprise.

Pertes non réalisées en comptabilité

Bien que les pertes non réalisées soient théoriques, elles peuvent être soumises à différents types de traitement en fonction du type de garantie. Les titres détenus jusqu'à l'échéance n'ont pas d'incidence nette sur les finances d'une entreprise et ne sont donc pas comptabilisés dans ses états financiers. L'entreprise peut décider d'inclure une note de bas de page les mentionnant dans les déclarations. Les titres de transaction, cependant, sont inscrits au bilan ou au compte de résultat à leur juste valeur. C'est principalement parce que leur valeur peut augmenter ou diminuer les profits ou les pertes d'une entreprise. Ainsi, les pertes non réalisées peuvent avoir un impact direct sur le bénéfice par action de l'entreprise. Mais leur effet sur les flux de trésorerie d'une entreprise est neutre. Les titres disponibles à la vente sont également comptabilisés dans les états financiers d'une entreprise à la juste valeur en tant qu'actifs.

Exemple de perte non réalisée

Par exemple, supposons qu'un investisseur ait acheté 1 000 actions de Widget Co. au prix de 10 $ et que celui-ci se soit par la suite inscrit à un minimum de 6 $. L’investisseur subirait une perte non réalisée de 4 000 USD à ce stade. Si les actions atteignent 8 $ par la suite, l’investisseur les vendra, la perte réalisée serait de 2 000 $. Aux fins de l’impôt, la perte non réalisée de 4 000 $ a peu d’importance, car il s’agit simplement d’une «perte sur papier» ou théorique; ce qui compte, c’est la perte réalisée de 2 000 dollars.

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