Rente qualifiée

Qu'est-ce qu'une rente qualifiée?

Une rente admissible est un produit financier qui accepte et augmente les fonds et qui est financée avec des dollars avant impôts. "Qualifié" est un descripteur donné par l'Internal Revenue Service (IRS) pour indiquer que la rente peut être éligible à une déduction fiscale. Une rente qualifiée n'est assujettie à l'impôt sur le revenu (à titre de revenu ordinaire) que si une distribution ou un retrait est effectué.

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Qu'est-ce qu'une rente?

Rente qualifiée

Une rente qualifiée diffère d'une rente non qualifiée, qui est une rente capitalisée avec des dollars après impôt. Les dépôts dans des rentes admissibles (généralement des dollars avant impôt) donnent lieu à une déduction d’impôt sur le revenu. En dehors de cela, les rentes qualifiées et non qualifiées fonctionnent de la même manière. Alors que les distributions provenant d'une annuité qualifiée sont imposées comme un revenu ordinaire, les distributions provenant d'une annuité non qualifiée ne sont pas entièrement assujetties à l'impôt sur le revenu. Des rentes qualifiées sont souvent créées par les employeurs pour le compte de leurs employés dans le cadre d'un plan de retraite qualifié, tel qu'un plan à prestations définies, un plan de retraite 403 (b) ou un compte de retraite individuel (IRA). Une rente devient qualifiée lorsqu'elle répond à certains critères de l'IRS et respecte les directives réglementaires. En règle générale, toute rente qui n'est pas utilisée pour financer un régime de retraite à avantage fiscal ou un IRA constitue une rente non admissible.

Rente qualifiée vs rente non qualifiée

La meilleure façon de définir une rente qualifiée est de la comparer à une rente non qualifiée. La principale différence est que les rentes qualifiées sont financées avec de l'argent avant impôt, tandis que les rentes non qualifiées sont achetées avec de l'argent après impôt. Dans le cas d’une rente non qualifiée, la part du lion d’un paiement est un remboursement du principal, qui n’est pas imposé, tandis qu’une fraction plus petite est constituée par le revenu de placement, qui est imposé au taux de revenu ordinaire plutôt qu’au taux de plus-values. Parmi les autres caractéristiques des rentes non qualifiées, citons:

• Les rentes non admissibles sont à imposition différée et sont exonérées d'impôt jusqu'à ce qu'un retrait soit effectué ou qu'il soit converti en rente.
• Les rentes non qualifiées ne constituent pas une base de coût augmentée au décès du titulaire de la rente; les revenus différés seront imposables comme un revenu ordinaire pour un bénéficiaire qui n'est pas un conjoint.
• Un conjoint survivant peut poursuivre une politique visant à préserver une croissance à impôt différé.
• Les rentes sont considérées comme faisant partie d'une succession aux fins de l'impôt.

Les rentes non admissibles achetées après le 13 août 1982 sont imposées selon un protocole de dernier entré, premier sorti (LIFO). Cela signifie que les premiers prélèvements seront effectués sur les intérêts courus, qui seront imposés comme un revenu ordinaire. Une fois que cet intérêt est entièrement imposé, le capital / la prime restant sera distribué en franchise d'impôt.

Les règles régissant les rentes qualifiées sont décrites dans la publication 575 de l’IRS, Revenus de pensions et de rentes.

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