Rente de survivant préretraite admissible (QPSA)

Qu'est-ce qu'une rente de survivants préretraite qualifiée?

La rente de survivant avant la retraite admissible (QPSA) est une prestation de décès versée au conjoint survivant d'un employé décédé. Si l'employé décède avant sa retraite, la rente de survivant avant la retraite admissible est versée pour indemniser le conjoint survivant de la perte des prestations de retraite qui auraient autrement été versées à l'employé. Comme son nom l'indique, les QPSA ne sont payées que pour les plans qualifiés.

Comprendre la QPSA

Des prestations de rente de préretraite admissibles doivent être offertes par tous les types de régimes qualifiés aux participants dont les droits sont acquis, y compris les régimes à prestations définies et les régimes d’achat. ERISA indique comment calculer les paiements pour un QPSA. L’employé et son conjoint doivent tous deux signer une renonciation aux prestations de la QPSA et en faire témoigner un notaire ou un représentant agréé du régime.

Comment fonctionnent les QPSA

Selon l’IRS, un "QPSA est une forme de prestation de décès versée sous forme de rente viagère (une série de paiements, généralement mensuels, à vie) au conjoint survivant (ou à un ex-conjoint, un enfant). ou une personne à charge qui doit être traitée comme un conjoint survivant en vertu d'un QDRO) d'un participant qui: a été investi de ses prestations de régime de retraite, est décédé avant la retraite et était marié au conjoint survivant (depuis au moins un an si le plan le fournit) (ou à un ex-conjoint nommé dans un QDRO).

En outre, les règles qui s'appliquent aux paiements de prestations de survivant à tout bénéficiaire désigné qui n'est pas le conjoint sont les suivantes: règle d'indemnités accessoires - l'exigence que les prestations de décès et autres prestations non liées à la retraite versées par le régime soient accessoires à l'objectif principal du régime; et conditions minimales de répartition - le versement des prestations de survivant à un bénéficiaire autre que le conjoint est régi par la règle des cinq ans ou par la règle de l'espérance de vie. "

L'IRS a noté que certains types de plans qualifiés peuvent être exemptés de l'obligation de fournir un QPSA. Cela se produit "s’ils: sont des régimes à cotisations définies (autres qu’un achat à l’argent ou des régimes à prestations cibles); exigent que la prestation de décès du régime soit versée intégralement au conjoint survivant, sauf si le conjoint a consenti à un autre bénéficiaire; ne pas offrir de rente viagère option comme une forme de prestation en vertu du régime, et ne contiennent pas un transfert direct d'un autre régime, qui était nécessaire pour fournir une rente de survivant.

"Si un régime de retraite offre une QPSA, il doit donner à son participant un avis de QPSA au cours de la période commençant à 32 ans et se terminant à la fin du plan avant que le participant ait 35 ans, ou dans l'année suivant un employé devient participant au régime s'il est embauché après l'âge de 35 ans. "

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