Espèces restreintes

Qu'est-ce que l'argent restreint?

Les liquidités soumises à restrictions, par opposition aux liquidités non affectées librement disponibles pour une entreprise, sont des sommes détenues à des fins spécifiques et ne sont donc pas disponibles pour un usage commercial immédiat ou général. Les liquidités soumises à restrictions apparaissent séparément de la liste des espèces et quasi-espèces figurant au bilan ou aux autres états financiers de la société, et le motif de ces restrictions est généralement indiqué dans les notes annexes des états financiers. Les liquidités peuvent être limitées pour un certain nombre de raisons possibles, telles que l’achat d’équipements, d’autres investissements en capital ou le remboursement de prêts.

1:08

Espèces restreintes

Comprendre les liquidités restreintes

Les liquidités soumises à restrictions figurent généralement au bilan de la société comme "autres liquidités soumises à restrictions" ou comme "autres actifs". Il existe un certain nombre de variables dans le traitement des liquidités restreintes. Par exemple, il peut ou non être détenu dans un compte bancaire distinct désigné aux fins pour lesquelles l'argent est restreint. Il est classé en tant qu'actif courant ou non courant, en fonction de la période au cours de laquelle l'objectif restreint sera rempli. Si les liquidités soumises à restrictions doivent être utilisées dans un délai d'un an à compter de la date de clôture du bilan de la société, elles sont classées dans les actifs courants. S'il n'est pas prévu qu'il soit utilisé dans un délai d'un an, il est classé dans les actifs non courants.

Bien qu'il puisse être désigné comme restreint et détenu dans un compte bancaire spécial, les montants en espèces soumis à restrictions sont toujours inclus dans les états financiers d'une société en tant qu'actif en espèces. Si les liquidités soumises à restrictions ne sont pas dépensées comme prévu, elles peuvent alors devenir des liquidités régulières sans restrictions qu'une société peut virer sur un compte de caisse général ou dépenser à des fins commerciales générales. Par exemple, une entreprise peut détenir des liquidités restreintes dans le but de faire une dépense en capital importante, mais décide ensuite de ne pas la faire. L'argent désigné comme étant restreint à cette fin est ensuite libéré pour que la société puisse dépenser ou investir ailleurs.

Exemples de liquidités restreintes

Les raisons les plus courantes pour lesquelles une entreprise détient des liquidités soumises à des restrictions sont des dépenses en capital prévues ou un accord avec un tiers. Les prêteurs exigent parfois qu'une entreprise détienne des liquidités soumises à restrictions en tant que garantie partielle contre un prêt ou une marge de crédit. Une banque ou un autre prêteur peut demander à la société de créer un compte de caisse réservé désigné dans lequel elle doit maintenir un solde minimum, parfois appelé solde compensatoire, égal à un pourcentage spécifié du crédit consenti par la banque. C'est une pratique assez courante dans les cas où une banque accorde un prêt d'entreprise au propriétaire d'une nouvelle petite entreprise. Les entreprises ont également souvent mis de côté des liquidités désignées comme limitées pour la planification d’une dépense d’investissement importante.

Comparaison des comptes d'investissement Nom du fournisseur Description Divulgation par l'annonceur × Les offres figurant dans ce tableau proviennent de partenariats avec lesquels Investopedia reçoit une rémunération.

Termes connexes

Trésorerie et équivalents de trésorerie (CCE) Définition La trésorerie et les équivalents de trésorerie sont des actifs de la société qui sont des liquidités ou qui peuvent être convertis immédiatement en liquidités. more Définir les actifs nets non affectés Les actifs nets non affectés sont des dons à des organisations à but non lucratif qui peuvent être utilisés pour couvrir les dépenses ou les objectifs de l'organisation. plus Qu'est-ce qu'un solde compensateur? Un solde compensateur est un solde minimum qui doit être maintenu sur un compte, souvent utilisé pour compenser le coût auquel une banque est confrontée lors de l'octroi d'un prêt. plus Passif à court terme Le passif à court terme est constitué des dettes d’une entreprise ou des obligations qui doivent être versées aux créanciers dans un délai d’un an. plus Définition du bilan Un bilan est un état financier qui présente les actifs, les passifs et les capitaux propres d'une entreprise à un moment donné. plus Capitalisation: pourquoi et comment capitaliser, c'est enregistrer un coût / une dépense au bilan afin de retarder la comptabilisation intégrale de la dépense. En règle générale, les dépenses de capitalisation sont bénéfiques, car les entreprises qui acquièrent de nouveaux actifs ayant une durée de vie à long terme peuvent amortir les coûts. plus de liens partenaires