Restitution de capital
Au lieu de cela, un remboursement de capital se produit lorsqu'un investisseur reçoit une partie de son investissement initial, et ces paiements ne sont pas considérés comme un revenu ou des gains en capital provenant de l'investissement.
Notez que le remboursement de capital réduit le coût de base rajusté de l'investisseur. Une fois que le prix de base du stock a été réduit à zéro, tout rendement ultérieur sera imposable à titre de gain en capital.
[Important: le remboursement du capital ne doit pas être confondu avec le rendement du capital, ce dernier étant le rendement du capital investi (et étant imposable).]
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Comment fonctionne le retour du capital
Lorsque vous effectuez un investissement, vous mettez le principal au travail dans l’espoir de générer un rendement - un montant appelé coût de base. Lorsque le principal est restitué à un investisseur, il s’agit du rendement du capital. Comme il n'inclut pas les gains (ou pertes), il n'est pas considéré comme imposable. C'est comme si vous récupériez votre argent initial.
Certains types de placement permettent aux investisseurs de récupérer leur capital avant de recevoir des gains (ou des pertes) aux fins de l’impôt. Les exemples incluent les comptes de retraite qualifiés tels que les régimes 401 (k) ou les IRA ainsi que les liquidités accumulées dans les polices d’assurance vie permanente. Ces produits sont des exemples de premier entré, premier sorti (FIFO) dans la mesure où vous récupérez votre premier dollar avant de toucher à des gains.
Le coût de revient est défini comme le coût total payé par un investisseur pour un investissement, et le coût de revient d'un stock est ajusté pour tenir compte des dividendes en actions et des fractionnements d'actions, ainsi que du coût des commissions pour l'achat du stock. Il est important pour les investisseurs et les conseillers financiers de suivre le coût de base de chaque investissement afin d'identifier tout remboursement de capital.
Lorsqu'un investisseur achète un investissement et le vend pour un gain, le contribuable doit déclarer le gain en capital dans une déclaration de revenus personnelle, et le prix de vente moins le coût de base de l'investissement est le gain en capital réalisé sur la vente. Si un investisseur reçoit un montant inférieur ou égal au coût de base, le paiement constitue un remboursement de capital et non un gain en capital.
Points clés à retenir
- Le remboursement de capital (RDC) est un paiement, ou un retour, reçu d'un investissement qui n'est pas considéré comme un événement imposable et qui n'est pas imposé comme un revenu.
- Le remboursement de capital se produit lorsqu'un investisseur reçoit une partie de son investissement initial et que ces paiements ne sont pas considérés comme un revenu ou des gains en capital provenant de l'investissement.
- Le capital est d'abord remboursé sur certains types de placements, tels que les comptes de retraite et les polices d'assurance-vie permanente; les comptes de placement réguliers rapportent les gains en premier.
Exemple de fractionnement d'actions et de remboursement de capital
Supposons, par exemple, qu’un investisseur achète 100 actions ordinaires de XYZ à 20 dollars par action et que les actions soient divisées en actions à raison de 2 pour 1, de sorte que le portefeuille ajusté de l’investisseur totalise 200 actions à 10 dollars par action. Si l'investisseur vend les actions au prix de 15 $, les 10 premiers dollars sont considérés comme un remboursement de capital et ne sont pas imposés. Les 5 $ supplémentaires par action constituent un gain en capital et sont déclarés dans la déclaration de revenus des particuliers.
Affacturage en partenariat Remboursement de capital
Un partenariat est défini comme une entreprise dans laquelle deux personnes ou plus apportent des actifs et exploitent une entité pour partager les bénéfices. Les parties créent un partenariat en utilisant un accord de partenariat, bien que le calcul du remboursement de capital pour un partenariat puisse être difficile.
La participation d'un partenaire dans une société de personnes est enregistrée dans le compte capital de celui-ci, lequel est augmenté des liquidités ou des actifs apportés par celui-ci, ainsi que de sa quote-part des bénéfices. La participation du partenaire est réduite des éventuels retraits ou paiements garantis, ainsi que de sa part des pertes de la société de personnes. Un retrait jusqu’au solde du compte capital du partenaire est considéré comme un remboursement de capital et n’est pas un événement imposable.
Une fois que le solde total du compte capital a été payé au partenaire, toutefois, tout paiement supplémentaire est considéré comme un revenu pour le partenaire et est imposé sur sa déclaration de revenus personnelle.
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