Formulaire SEC N-17f-2
Le formulaire N-17f-2 de la SEC est un document déposé auprès de la Securities and Exchange Commission (SEC) que doivent soumettre les sociétés de placement ayant la garde de titres ou d’investissements similaires. La société d’investissement est tenue de faire appel à un expert-comptable indépendant pour vérifier ses titres et investissements similaires en procédant à un examen réel à trois reprises au cours de chaque exercice. Le comptable doit préparer un certificat indiquant que l'examen a eu lieu avec une description de l'examen. La direction signe le formulaire et le soumet à la SEC avec l'attestation du comptable indépendant.
CASSER LA SEC Formulaire N-17f-2
Le formulaire N-17f-2 de la SEC est également connu sous le nom de "Certificat de comptabilisation des valeurs mobilières et des investissements similaires sous la garde de sociétés de gestion." Conformément à la règle 17f-2 de la loi de 1940 sur les sociétés de placement, ce formulaire a pour objet de permettre à la SEC de veiller à ce que le certificat soit correctement attribué à la société de placement.
Principales sections de la règle 17f-2
La règle 17f-2 exige que les valeurs mobilières soient déposées par une société d’investissement sous la garde d’une banque ou d’une autre société dont les fonctions et les installations matérielles sont surveillées par un organisme de réglementation fédéral ou étatique. Ces titres en dépôt doivent être physiquement séparés en tout temps. Toutefois, les titres garantis, hypothéqués, donnés en garantie ou placés en nouement pour remboursement d'un prêt, ou les titres en transit liés à la vente, à l'échange, au rachat ou à une autre transaction qui entraîne le changement de propriété physique en attente ne doivent pas être déposés pour garde par la société d’investissement. Une autre sous-section importante concerne l'identification des personnes autorisées à accéder aux titres déposés. La règle 17f-2 détaille également les procédures précises à suivre pour le dépôt et le retrait de titres. Enfin, la règle stipule que les examens indépendants effectués par un expert-comptable sont effectués au moins trois fois au cours d'un exercice, dont au moins deux sans notification préalable à la société d'investissement.
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