Impôt sur le travail indépendant
L'impôt sur l'emploi indépendant est l'impôt qu'un propriétaire de petite entreprise doit payer au gouvernement fédéral pour financer l'assurance-maladie et la sécurité sociale. L’impôt sur le travail indépendant est dû lorsqu'un particulier gagne un revenu net de travail indépendant de 400 $ ou plus au cours de l’année d’imposition.
La taxe sur l'emploi indépendant expliquée
La taxe sur l'emploi indépendant doit être payée par les travailleurs qui sont considérés comme indépendants. Cela inclut les propriétaires uniques, les pigistes et les entrepreneurs indépendants qui exercent une activité professionnelle. Un membre d'une société de personnes qui exploite un commerce ou une entreprise peut également être considéré comme un travailleur indépendant par l'Internal Revenue Service.
Dans toute entreprise, l’entreprise et l’employé sont imposés pour payer les deux principaux programmes de protection sociale - Medicare et sécurité sociale. Lorsqu'une personne travaille à son compte, elle est à la fois l'entreprise et l'employé. Elle paie donc les deux parties de cet impôt. L'impôt sur la sécurité sociale est évalué à 6, 2% pour un employeur et à 6, 2% pour l'employé. Un travailleur indépendant sera taxé à 6, 2% + 6, 2% = 12, 4%, car il est considéré à la fois comme un employeur et un employé. La taxe de sécurité sociale s'applique uniquement sur les premiers 128 400 $ de revenus de travail indépendant gagnés, pour un impôt maximal de 15 921, 60 $ (à compter de 2018).
Le taux d'imposition de Medicare est de 2, 9%. Le taux total de la taxe sur l’emploi indépendant est donc de 12, 4% + 2, 9% = 15, 3% (à partir de 2018). Ainsi, un travailleur indépendant dont le revenu net atteindrait exactement 128 400 $ en 2018 devrait verser des taxes de 19 645, 20 $ = 128 400 $ X 0, 153. Toutefois, les revenus supérieurs à 200 000 USD (250 000 USD pour les couples mariés déposant ensemble) sont soumis à une taxe supplémentaire de 0, 9% sur l'assurance-maladie. La composante Sécurité sociale de la taxe sur l'emploi indépendant disparaît progressivement lorsque le revenu net atteint les six chiffres les plus bas, mais la totalité du revenu net est soumise à la taxe Medicare. Les travailleurs indépendants doivent s'acquitter de l'impôt sur le travail indépendant pour pouvoir recevoir des prestations de sécurité sociale à la retraite.
L'impôt sur l'emploi indépendant est une dépense déductible d'impôt. Alors que la taxe est perçue sur le bénéfice commercial d'un contribuable, l'IRS lui permet de comptabiliser à l'employeur la moitié de la taxe sur l'emploi indépendant, ou 7, 65% (calculée comme la moitié de 15, 3%), à titre de déduction pour entreprise aux fins du calcul de la taxe .
Les particuliers paient généralement l'impôt sur le travail indépendant sur 92, 35% de leurs gains nets, et non sur 100%. Par exemple, Ike, qui dirige une entreprise de conseil en ressources humaines, calcule son revenu net total pour l'année à 200 000 dollars US après déduction des frais professionnels. Son taux d'imposition de travail indépendant sera évalué à 92, 35% x 200 000 $ = 184 700 $. Étant donné que ce montant dépasse la limite plafonnée, son compte de taxes sera de 15, 3% x 128 400 $ = 19 645, 20 $. Ike peut demander une déduction supérieure à la ligne correspondant à la moitié de son impôt sur le travail indépendant, soit 19 461, 60 $ 2 = 9 730, 80 $. En effet, il reçoit un remboursement de la part de l'employeur (6, 2% de la sécurité sociale + 1, 45% de l'assurance-maladie = 7, 65%) de sa taxe sur l'emploi indépendant.
Les travailleurs indépendants ne sont pas assujettis à la retenue d'impôt, mais l'IRS exige des contribuables qu'ils versent des paiements trimestriels estimés afin de couvrir leurs obligations fiscales liées à l'emploi indépendant. Les travailleurs indépendants qui gagnent moins de 400 dollars US ne sont pas soumis à l'impôt.
L'impôt sur l'emploi indépendant est calculé et indiqué sur le formulaire IRS 1040, annexe SE.
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