Support de taxe
Une tranche d'imposition correspond à une gamme de revenus soumis à un certain taux d'imposition. Les tranches d'imposition aboutissent à un système d'imposition progressif, dans lequel la fiscalité augmente au fur et à mesure que le revenu d'un individu augmente: les bas revenus tombent dans les tranches d'imposition avec des taux d'imposition relativement bas, tandis que les gains les plus élevés entrent dans des tranches avec des taux plus élevés
Comprendre les tranches d'imposition
Aux États-Unis, l’Internal Revenue Service (IRS) utilise un système fiscal progressif, ce qui signifie que les contribuables paieront le taux d’impôt le plus bas sur le premier niveau de revenu imposable de leur catégorie, un taux plus élevé au niveau suivant, etc. Il existe actuellement sept tranches d'imposition fédérales, chacune affectée d'un taux différent, allant de 10% à 39, 6%, les fourchettes en dollars variant dans les deux cas pour les déclarants célibataires, les déclarants conjoints mariés (et les veufs admissibles), les déposants mariés séparément et la tête des ménages déclarants, ce qui donne 28 tranches d'imposition effectives, ajustées chaque année en fonction de l'inflation, à l'aide de l'indice des prix à la consommation.
À compter de 2018, les tranches d'imposition fédérales seront mises à jour. Il y aura toujours sept tranches, mais les nouveaux taux d’imposition iront de 10% à 37%. À deux exceptions près - la tranche d'imposition la plus basse et la deuxième-tranche la plus élevée - les taux d'imposition des particuliers vont diminuer dans tous les domaines. Les fourchettes de revenus couvertes par certaines tranches changeront également, ce qui signifie potentiellement que beaucoup d'Américains paieront des impôts moins élevés en 2018 et que certains paieront plus.
Pour déterminer la tranche d'imposition à utiliser, un contribuable doit d'abord calculer son revenu imposable (revenu gagné et revenu de placement moins les ajustements, les déductions et les exemptions personnelles). Notez que de 2018 à 2025, il n'y aura pas d'exemptions personnelles.
Comment fonctionnent les tranches d'impôt?
Prenons un exemple, basé sur les taux pour l'année d'imposition 2017. Les déclarants célibataires ayant un revenu imposable inférieur à 9 325 $ sont soumis à un taux d'imposition sur le revenu de 10% (la tranche minimale). Les célibataires qui gagnent plus que ce montant voient leurs premiers revenus de 9 325 $ imposés à 10%, mais leurs revenus dépassant ce seuil et atteignant 37 950 $ sont soumis à un taux de 15%, la tranche suivante. Les revenus compris entre 37 950 et 91 900 dollars sont taxés à 25%, la troisième tranche. Etc.
Tranches et taux uniques d'imposition du revenu imposable, 2017
| Taux | Tranche de revenu imposable | Taxe due |
|---|---|---|
dix% | 0 $ à 9 325 $ | 10% du revenu imposable |
15% | 9 325 $ à 37 950 $ | 932, 50 $ plus 15% de l'excédent sur 9 325 $ |
25% | 37 950 $ à 91 900 $ | 5 226, 25 $ plus 25% de l'excédent sur 37 950 $ |
28% | 91 900 $ à 191 650 $ | 18 713, 75 $ plus 28% de l'excédent sur 91 900 $ |
33% | 191 650 $ à 416 700 $ | 46 643, 75 $, plus 33% de l'excédent par rapport à 191 650 $ |
35% | 416 700 $ à 418 400 $ | 120 910, 25 $ plus 35% de l'excédent sur 416 700 $ |
39, 60% | 418 400 $ et plus | 121 505, 25 $, plus 39, 6% de l'excédent de plus de 418 400 $ |
Marié Dépôt de tranches et de taux de l'impôt sur le revenu imposables conjointement, 2017
| Taux | Tranche de revenu imposable | Taxe due |
|---|---|---|
dix% | 0 $ à 18 650 $ | 10% du revenu imposable |
15% | 18 650 $ à 75 900 $ | 1 865 $ plus 15% de l'excédent sur 18 650 $ |
25% | 75 900 $ à 153 100 $ | 10 452, 50 $ plus 25% de l'excédent sur 75 900 $ |
28% | 153 100 $ à 233 350 $ | 29 752, 50 $ plus 28% de l'excédent sur 153 100 $ |
33% | 233 350 $ à 416 700 $ | 52 222, 50 $, plus 33% de l'excédent sur 233 350 $ |
35% | 416 700 $ à 470 700 $ | 112 728 $ plus 35% de l'excédent sur 416 700 $ |
39, 60% | 470 700 $ + | 131 628 $ plus 39, 6% de l'excédent sur 470 700 $ |
Source: La fondation fiscale
Étant donné que les tranches d'imposition ne s'appliquent qu'à la partie du revenu qui atteint leurs seuils respectifs, la plupart des contribuables doivent tenir compte de plusieurs tranches pour calculer le montant qu'ils doivent payer.
Voici à quoi ressembleront les chiffres en 2018.
Tranches et taux uniques d'imposition du revenu imposable, 2018
| Taux | Tranche de revenu imposable | Taxe due |
|---|---|---|
dix% | 0 à 9 525 $ | 10% du revenu imposable |
12% | 9 526 $ - 38 700 $ | 952, 50 $ plus 12% de l'excédent sur 9 525 $ |
22% | 38 701 $ - 82 500 $ | 4453.50 $ plus 22% de l'excédent sur 38 700 $ |
24% | 82 501 $ - 157 500 $ | 14 089, 50 $ plus 24% de l'excédent sur 82 500 $ |
32% | 157 501 $ - 200 000 $ | 32 089, 50 $ plus 32% de l'excédent sur 157 500 $ |
35% | 200 001 $ - 500 000 $ | 45 689, 50 $, plus 35% de l'excédent dépassant 200 000 $ |
37% | 500 001 $ + | 150 689, 50 $ plus 37% de l'excédent sur 500 000 $ |
Marié Dépôt de tranches et de taux de l'impôt sur le revenu imposables conjointement, 2018
| Taux | Tranche de revenu imposable | Taxe due |
|---|---|---|
dix% | 0 $ à 19 050 $ | 10% du revenu imposable |
12% | 19 051 $ - 77 400 $ | 1 905 plus 12% de l'excédent sur 19 050 $ |
22% | 77 401 $ - 165 000 $ | 8 907 $ plus 22% de l'excédent sur 77 400 $ |
24% | 165 001 $ - 315 000 $ | 28 179 $ plus 24% de l'excédent de plus de 165 000 $ |
32% | 315 001 $ - 400 000 $ | 64 179 $ plus 32% de l'excédent sur 315 000 $ |
35% | 400 001 $ - 600 000 $ | 91 379 $ plus 35% de l'excédent de plus de 400 000 $ |
37% | 600 001 $ + | 161 379 $ plus 37% de l'excédent de plus de 600 000 $ |
Source: La fondation fiscale
Taux d'imposition par rapport aux tranches d'imposition
Les gens se réfèrent souvent à leurs tranches d'imposition et à leurs taux d'imposition comme étant identiques, mais ce n'est pas le cas. Un taux d'imposition est le pourcentage auquel le revenu est imposé; chaque tranche d'imposition a un taux d'imposition différent (10%, 15%, 25%, etc.), appelé taux marginal. Mais la plupart des contribuables, à l'exception de ceux qui entrent carrément dans la tranche minimale, ont un revenu imposé progressivement, de sorte qu'ils sont soumis à plusieurs taux différents, au-delà du taux nominal de leur tranche d'imposition. Votre tranche d'imposition ne reflète pas nécessairement le montant total de vos impôts.
taux d'imposition effectif
Par exemple, considérons la responsabilité fiscale suivante pour un déclarant unique avec un revenu imposable de 50 000 USD en 2018:
La première tranche de 9 525 $ est taxée à 10%: 9 525 $ x 0, 10 = 952, 50 $
Ensuite, un montant de 9 526 $ à 38 700 $, ou 29 174 $, est taxé à 12%: 29 174 $ x 0, 12 = 3 500, 08 $
Enfin, les 11 300 $ les plus élevés sont taxés à 22%: 11 300 $ x 0, 22 = 2 486, 00 $
Additionnez les taxes dues dans chaque tranche et vous obtenez 925, 50 $ + 3 500, 08 $ + 2 486 $ = 6 938, 58 $.
Le taux d'imposition effectif de cette personne correspond donc à environ 14% de son revenu.
Avantages et inconvénients des supports fiscaux
Les tranches d'imposition et le système d'imposition progressif qu'elles créent contrastent avec une structure d'imposition uniforme dans laquelle tous les individus sont imposés au même taux, quel que soit leur niveau de revenu.
Les partisans des tranches d'imposition et des systèmes d'imposition progressifs soutiennent que les personnes à revenu élevé sont mieux en mesure de payer des impôts sur le revenu tout en maintenant un niveau de vie relativement élevé, tandis que les personnes à faible revenu - qui ont du mal à satisfaire leurs besoins essentiels - devraient être soumises à une imposition moindre . Ils soulignent qu'il est juste que les riches contribuables paient davantage d'impôts que les pauvres et les classes moyennes, compensant ainsi l'inégalité de la répartition des revenus. Cela rend le système d'imposition progressif «progressif» dans les deux sens du terme: il augmente progressivement et est conçu pour aider les contribuables à faible revenu.
Les partisans soutiennent également que ce système peut générer des revenus plus élevés pour les gouvernements tout en restant juste, en permettant aux contribuables de réduire leur facture fiscale grâce à des ajustements tels que des déductions fiscales et / ou des crédits d'impôt pour des dépenses telles que des dons de bienfaisance. Les revenus plus élevés que les contribuables réalisent peuvent ensuite être réintroduits dans l’économie, en théorie. En outre, l'utilisation de tranches d'imposition a un effet de stabilisation automatique sur le revenu après impôt d'un particulier, car une diminution des fonds est contrebalancée par une diminution du taux d'imposition, ce qui laisse à l'individu une diminution moins importante.
Les opposants aux tranches d'imposition et aux barèmes d'imposition progressifs font valoir que tous les citoyens, quel que soit leur revenu ou leur statut économique, sont égaux devant la loi et qu'il ne devrait y avoir aucune discrimination entre les riches et les pauvres. Ils soulignent également que l'imposition progressive peut conduire à un écart important entre le montant de l'impôt que paient les riches et le montant de la représentation gouvernementale qu'ils reçoivent. Ils n’obtiennent toujours qu’un vote par personne, quel que soit le pourcentage d’impôt personnel ou même national qu’ils paient.
Les opposants soutiennent également que le fait d’imposer des impôts plus élevés à des niveaux de revenu élevés peut amener les riches à dépenser de l’argent pour exploiter les échappatoires du droit fiscal et trouver des moyens novateurs d’abriter leurs revenus et leurs avoirs, aboutissant souvent à payer moins d’ impôt que les moins aisés, privant le gouvernement de revenus. (Les entreprises américaines qui délocalisent leur siège à l'étranger, par exemple, le font souvent pour éviter l'impôt des sociétés américain.) Elles affirment également que le système progressif a toujours conduit à une réduction du taux d'épargne des particuliers parmi les contribuables. Après avoir atteint 11% en décembre 2012, le taux d'épargne des particuliers est en baisse constante, tombant à 2, 9% en novembre 2017, selon la Banque de réserve fédérale de Saint-Louis.
Historique des tranches d'imposition fédérales
Les tranches d'imposition existent dans le code des impôts des États-Unis depuis la création du tout premier impôt sur le revenu, lorsque le gouvernement de l'Union a adopté le Revenue Act de 1861 pour l'aider à financer sa guerre contre la Confédération. Une deuxième loi fiscale de 1862 établissait les deux premières tranches d'imposition: 3% pour les revenus annuels compris entre 600 et 10 000 dollars et 5% pour les revenus supérieurs à 10 000 dollars (à l'époque!).
Les quatre statuts d'origine étaient les suivants: célibataire, conjoint marié, séparément, chef de ménage, mais les taux étaient les mêmes quel que soit le statut fiscal.
En 1872, le Congrès a annulé l’impôt sur le revenu. Il n'a pas réapparu avant le seizième amendement à la Constitution; ratifié en 1913, cet amendement établit le droit du Congrès de prélever un impôt fédéral sur le revenu. La même année, le Congrès instaura un impôt sur le revenu de 1% pour les personnes gagnant plus de 3 000 dollars par an et les couples gagnant plus de 4 000 dollars, avec une surtaxe progressive de 1% à 7% sur les revenus de 20 000 dollars et plus.
Au fil des ans, le nombre de tranches d'imposition a fluctué. Lorsque l'impôt fédéral sur le revenu a commencé en 1913, il y avait sept tranches d'imposition. En 1918, ce nombre a grimpé à 78 tranches, allant de 6% à 77%. En 1944, le taux le plus élevé atteignait 94%, mais avait été ramené à 70% par le président Kennedy. Le président Reagan avait initialement ramené le taux directeur à 50%.
Ensuite, dans la loi sur la réforme fiscale de 1986, les tranches ont été simplifiées et les taux réduits, de sorte qu’en 1988, il n’y avait plus que deux tranches: 15% et 28%. Ce système n'a duré que jusqu'en 1991, date à laquelle une troisième tranche de 31% a été ajoutée.
Depuis lors, des crochets supplémentaires ont été mis en place, ce qui nous a permis de boucler la boucle et de revenir à sept crochets, une structure conservée dans la législation fiscale de 2017.
Dans une perspective économique plus large, une analyse de la Tax Foundation suggère que la nouvelle facture fiscale augmentera le produit intérieur brut (PIB) à long terme du pays de 1, 7%. La croissance économique entraînerait une hausse des salaires de 1, 5% et créerait 339 000 emplois à temps plein supplémentaires. Au niveau macro, les contribuables moyens constateraient une augmentation de 1, 1% de leur revenu après impôt au cours de la prochaine décennie. La nouvelle loi fiscale pourrait être particulièrement bénéfique pour les familles avec enfants, en raison du doublement du crédit d’impôt pour enfants et du fait que 1 400 $ du crédit de 2 000 $ soient remboursables.
Tranches d'impôt d'État
Certains états n'ont pas d'impôt sur le revenu: Alaska, Floride, Nevada, Dakota du Sud, Texas, Washington et Wyoming. Le New Hampshire et le Tennessee ne perçoivent que des dividendes d’impôts et des intérêts créditeurs.
Huit États ont une structure de taux uniforme, avec un taux unique s'appliquant au revenu d'un résident: Colorado, Illinois, Indiana, Massachusetts, Michigan, Caroline du Nord, Pennsylvanie et Utah.
Dans d’autres États, le nombre de tranches d’imposition varie de deux à 10 (dans le Missouri et la Calfornia) et 12 (à Hawaii). Les taux d'imposition marginaux dans ces tranches varient également considérablement. La Californie a le plus haut, avec un maximum de 13, 3%.
La réglementation fiscale des États peut refléter ou non les règles fédérales. Par exemple, certains États autorisent les résidents à utiliser l'exemption personnelle fédérale et les montants de déduction standard pour calculer l'impôt sur le revenu de l'État, tandis que d'autres disposent de leurs propres exemptions et montants de déduction standard.
Comment trouver votre support fiscal
Il existe de nombreuses sources en ligne pour trouver votre tranche d'imposition fédérale spécifique. L’IRS met à disposition diverses informations, notamment des tableaux d’impôts annuels qui fournissent des statuts très détaillés, basés sur des informations fiscales, par tranches de 50 $ de revenu imposable jusqu’à 100 000 $.
D'autres sites Web proposent des calculateurs par tranche d'imposition qui calculent pour vous, tant que vous connaissez votre statut de dépôt et votre revenu imposable. Votre tranche d'imposition peut changer d'année en année, en fonction des ajustements de l'inflation et des modifications de votre revenu et de votre statut. Il est donc intéressant de vérifier chaque année.
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