Déductions fiscales supprimées cette année

En doublant presque la déduction standard et en éliminant - ou en limitant - de nombreuses déductions détaillées, la loi sur la réduction de l’impôt et la création d’emplois (TCJA) a rendu plus probable le fait que de nombreuses personnes ayant l'habitude de détailler à l'annexe A prendront désormais la déduction standard.

Avant de décider de ce que vous devriez faire, passez en revue cette liste d’exemptions et de déductions qui ont été supprimées, ainsi que quelques déductions et crédits d’impôt qui ont été récemment limités, réduits ou améliorés par l’adoption de la TCJA.

Exemptions & Crédits

Les exemptions et déductions réduisent le revenu imposable. Les crédits d’impôt sont soustraits des impôts que vous devez. La TCJA a eu une incidence sur ces trois éléments et chacun affecte le montant que vous payez de manière différente. Par exemple, si votre revenu brut ajusté (AGI) est de 100 000 dollars, vous devez 18 289, 50 dollars d’impôts. Une déduction (ou une exemption) de 10 000 USD réduirait votre AGI à 90 000 USD, ce qui donnerait une facture d'impôt de 15 889, 50 USD. Avec un crédit d'impôt de 10 000 dollars, votre AGI resterait à 100 000 dollars, mais votre impôt ne serait que de 8 289, 50 dollars, soit le montant obtenu en soustrayant 10 000 dollars de 18 289, 50 dollars.

Exemptions personnelles

Les exemptions personnelles et dépendantes disparaissent. Bien qu'une exemption ne soit pas techniquement une déduction, elle fonctionne de la même manière en vous permettant de réduire votre revenu imposable du montant de l'exonération. Dans ce cas, supposons que l'exemption était de 4 050 $ pour vous-même et pour chaque personne à charge que vous réclamez. Maintenant, c'est 0 $.

Utilisez plutôt le crédit d'impôt pour enfants

Le TCJA double le crédit d'impôt pour enfants (CTC) de 1 000 $ à 2 000 $ pour les personnes admissibles, y compris les parents ayant des revenus plus élevés que par le passé. Les seuils de revenu pour 2018 sont de 200 000 USD pour les parents isolés et de 400 000 USD pour les personnes mariées qui déposent ensemble. Le crédit d'impôt pour enfants est remboursable, ce qui signifie que même si vous ne devez pas payer d'impôt en raison de votre faible revenu, vous pouvez toujours recevoir un crédit partiel en fournissant (ou en augmentant) un remboursement. N'oubliez pas qu'il s'agit d'un crédit d'impôt. Ainsi, contrairement à une déduction qui réduit le revenu imposable, elle provient directement de l'impôt que vous devez. De plus, un nouveau crédit d'impôt de 500 $ est offert aux personnes à charge âgées de 17 ans et plus.

Points clés à retenir

• La loi sur les réductions d’impôt et les emplois a permis de réduire et de supprimer un certain nombre de déductions et de crédits, tout en maintenant les limites et en augmentant les limites dans certains cas, les changements prenant fin le 31 décembre 2025.
• Les exemptions personnelles et dépendantes sont maintenant obsolètes et disparaissent complètement.
• La déduction forfaitaire a toutefois presque doublé pour les personnes célibataires ou mariées.
• Parmi les autres déductions notables, citons les frais de déménagement et les pensions alimentaires, tandis que des déductions pour intérêts hypothécaires, impôts locaux et locaux, ainsi que pour frais médicaux sont limitées.
• Les principales dépenses qui ne sont plus déductibles sont notamment celles liées aux investissements, à la préparation des déclarations de revenus et aux loisirs, tandis que les dépenses de jeu restent déductibles et que le seuil de déduction pour bienfaisance augmente.

Déduction de niveau supérieur

La TCJA relève la déduction forfaitaire pour 2018 de 6 350 dollars à 12 000 dollars pour les particuliers et à 24 000 dollars (au lieu de 12 700 dollars) pour les couples mariés qui déposent ensemble. La déduction forfaitaire pour les personnes qui remplissent une demande en tant que chef de ménage passera de 9 550 $ à 18 000 $. Les personnes âgées de 65 ans et plus touchent 1 600 $ de plus que la déduction standard en tant que déclarants célibataires ou chefs de ménage ou 1 300 $ par conjoint pour le mariage conjugué - 2 600 $ si les deux ont 65 ans ou plus.

Pour cette raison, vous découvrirez peut-être que la nouvelle déduction standard est supérieure au total de vos déductions détaillées. Ce qui suit est un examen plus approfondi de la façon dont les déductions détaillées de l’Annexe A ont changé avec la TCJA. Là où nous pouvons, il y a aussi quelques suggestions pour que faire à la place.

88%

Le pourcentage de déclarants devant bénéficier de la déduction standard pour l'année d'imposition 2018, où le nombre de déclarants qui détaillent les déductions devrait passer de 46, 5 millions à 18 millions, selon le Comité mixte de la fiscalité.

Avantages de la taxe de transport

Par le passé, votre employeur pouvait vous rembourser jusqu'à 240 dollars par mois, soit 240 dollars par an, pour des frais de déplacement en vélo exempts de taxe. De plus, votre employeur pourrait prendre une déduction pour avoir offert cet avantage. La TCJA a suspendu cet avantage pour les navetteurs cyclistes et leurs employeurs. Il supprimait également les déductions des employeurs pour le stationnement, les transports en commun et le covoiturage.

Utiliser d'autres frais de transport pour riposter

Les frais de déplacement considérés comme «nécessaires pour assurer la sécurité de l'employé» continueront à être déductibles par les employeurs, mais le TCJA n'indique pas quelles dépenses sont admissibles et l'IRS n'a pas fourni d'indication réelle à ce jour.

En tant qu'employé, vous pouvez continuer à recevoir de votre employeur des avantages allant jusqu'à 260 USD par mois en matière de stationnement, de transport en commun et de fourgonnette, mais étant donné que les entreprises ne bénéficient plus d'une déduction pour avoir offert cet avantage, la plupart d'entre elles sont peu incitées à le faire. Votre employeur peut également proposer des avantages pour les trajets quotidiens à vélo, mais cet avantage sera désormais imposable pour vous.

Déduction pour frais de déménagement

Les coûts associés au déménagement pour un nouvel emploi étaient déductibles sur le formulaire 1040 en tant que déduction au-dessus de la ligne (que vous pouvez soustraire de votre revenu brut pour calculer votre AGI), mais plus maintenant. La distance que vous parcourez n'a pas d'importance. Les frais de déménagement ne sont tout simplement pas déductibles, à une exception près. Si vous êtes en service actif et que vous vous déplacez pour une raison liée au service, la déduction est toujours appliquée.

Déduction pour pension alimentaire

Dans le passé, la personne qui effectuait des paiements de pension recevait une déduction supérieure à la limite et la personne qui recevait la pension comptait l'argent comme un revenu imposable. À compter de 2019 pour tout divorce intervenant après le 31 décembre 2018, le conjoint payeur ne recevra plus de déduction et le conjoint destinataire ne devra plus déclarer les paiements en tant que revenu imposable.

Les paiements initiés avant 2019 ne sont pas affectés. Les paiements de pension alimentaire pour enfants sont différents. Ils sont non déductibles par le conjoint payeur et libres d'impôt pour le destinataire.

Offrir un IRA à la place

Une tactique suggérée pour le conjoint payeur consiste à donner au conjoint destinataire un IRA forfaitaire. Cela donne effectivement au conjoint payeur une déduction puisqu'il donne de l'argent sur lequel il aurait éventuellement dû payer des impôts. Le conjoint bénéficiaire serait responsable des impôts au moment du retrait (y compris une pénalité de 10% s’ils retirent de l’argent avant l’âge de 59 ans) mais bénéficierait d’une croissance hors taxe jusqu’au retrait des fonds. Le transfert du compte IRA est libre d'impôt. Évidemment, cela ne fonctionnerait pas si le conjoint bénéficiaire avait besoin d’argent immédiatement.

Déduction des frais médicaux

La déduction pour frais médicaux ne va pas disparaître et pour 2018, vous pouvez déduire les frais médicaux non remboursés qui dépassent 7, 5% de l'AGI inscrite à l'annexe A, tout comme l'année dernière. Toutefois, cette déduction sera soumise à 10% du seuil AGI pour l'année d'imposition 2019.

Actuellement, il est trop tard pour tirer parti du seuil de 7, 5% avant qu'il n'atteigne 10%. Pour ce faire, il aurait fallu programmer des procédures médicales électives avant la fin de 2018. N'oubliez pas que les frais médicaux doivent être déductibles. La plupart des chirurgies esthétiques, par exemple, ne le sont généralement pas.

Déduction des taxes SALT

L’annexe A des déductions pour les taxes d’État et locales (SALT) était auparavant illimitée. Ceux-ci comprennent les impôts sur le revenu (ou taxes de vente générales), les biens immobiliers et les impôts sur les biens personnels. Avec l’adoption de la TCJA, la déduction SALT est maintenant limitée à 10 000 dollars (5 000 dollars si le mariage est enregistré séparément). Cela peut être un réel problème pour les habitants d'États ayant des impôts sur le revenu ou sur la propriété élevés, tels que la Floride, New York et la Californie.

Certains États se défendent

Quelques États à taux d'imposition élevé ont engagé des poursuites pour contester la légalité du plafond SALT. D'autres cherchent des moyens de compenser la restriction imposée à cette déduction en permettant aux résidents de verser des contributions à un fonds de charité de l'État en remplacement d'impôts, bien que l'IRS ait proposé de nouvelles directives qui supprimeraient cet avantage.

Le Connecticut et New York ont ​​proposé des solutions de contournement qui impliquent une taxe sur les entités intermédiaires ou une taxe sur la masse salariale déductible, ces deux solutions tirant parti du fait que les entreprises ne plafonnent pas la déduction des taxes étatiques et locales. Reste à savoir si l'une ou l'autre de ces tactiques fonctionnera.

Impôts sur les biens étrangers

Le TCJA élimine la déduction pour les impôts étrangers payés sur des biens immobiliers. Auparavant, vous pouviez déduire les taxes sur les biens étrangers dans l'annexe A de la même manière qu'aux États-Unis, que ce soit pour votre résidence habituelle ou comme résidence secondaire.

Utilisez plutôt des frais de logement qualifiés

Au moins un expert a fait valoir que les impôts fonciers étrangers pouvaient désormais être considérés comme des dépenses de logement admissibles déductibles sur le formulaire 2555, Revenu gagné à l'étranger, aux fins de l'exclusion du logement à l'étranger de certains citoyens américains ou résidents qui vivent à l'extérieur des États-Unis et touchent un salaire à l'étranger. . Attention: Cette déduction implique une interprétation du droit fiscal. N'essayez pas de l'utiliser sans consulter un expert en fiscalité qualifié.

Déduction des intérêts hypothécaires

Par le passé, vous pouviez déduire des intérêts sur un prêt hypothécaire d’un maximum de 1 million de dollars. À compter de cette année, le plafond est de 750 000 $ (375 000 $ si marié et classé séparément). Zillow prévoit que seulement 14% des propriétaires réclameront la déduction hypothécaire en 2018. Auparavant, 44% en réclamaient. Si votre prêt a pris naissance avant le 15 décembre 2017, vous pouvez toujours déduire les intérêts sur l'ancien montant de 1 million de dollars (500 000 $ pour les contribuables mariés déclarant séparément).

Étant donné que vous ne pouvez prendre la déduction des intérêts hypothécaires que si vous remplissez l’Annexe A et que vous la détaillez, le changement n’importera peut-être pas à de nombreuses personnes qui choisiront malgré tout de prendre la déduction standard.

Déduction d'intérêts HELOC

Auparavant, vous pouviez déduire les intérêts sur un prêt sur valeur nette et une ligne de crédit sur valeur domiciliaire comme vous le pouviez avec une hypothèque, peu importe la façon dont vous utilisiez votre argent. Cette déduction disparaît, au moins en partie. À compter de 2018, vous ne pouvez pas déduire d'intérêts sur ces types de prêts, sauf dans certaines circonstances, même si vous avez contracté le prêt avant cette année.

Silver Lining pour HELOC Intérêt

Si vous avez ou contractez un prêt sur valeur nette ou une marge de crédit et utilisez cet argent pour «acheter, construire ou améliorer de manière substantielle» votre résidence principale ou secondaire, les intérêts peuvent toujours être déductibles. Notez que, pour prendre la déduction, le prêt sur valeur nette doit être sur la propriété que vous rénovez. Vous ne pouvez pas contracter un prêt sur valeur nette de votre appartement en ville pour financer la réparation de votre maison de ski. Vous pouvez également refinancer une hypothèque existante et déduire les intérêts, à condition que le montant refinancé ne soit pas supérieur au solde de votre ancien prêt (en d'autres termes, vous ne retirez aucun montant en espèces).

Déduction d'assurance hypothécaire

Bien que cela ne soit pas spécifiquement lié à la TCJA, la déduction de l'Annexe A pour les primes d'assurance hypothécaire (MIP / PMI) a expiré à la fin de 2017. Il est possible que le Congrès rétablisse cette déduction pour 2018 comme dans le passé. Pour le savoir, consultez le site IRS.gov/Schedule A avant de déposer vos impôts.

Déduction pour victime, vol

La déduction détaillée de l’Annexe A pour les pertes liées au vol et à l’assassinat a disparu avec l’adoption de la TCJA. Dans le passé, vous pouviez déduire les pertes liées à une catastrophe ou à un vol dans la mesure où ces pertes n'étaient pas couvertes par une assurance ou une aide en cas de catastrophe.

La déduction est toujours disponible si vous vivez dans une zone sinistrée désignée par le président. Souvent, ces désignations sont effectuées comté par comté. Ainsi, même si le comté à côté de vous est une zone sinistrée déclarée par le gouvernement fédéral, votre comté peut ne pas l'être.

Divers Déductions détaillées

Annexe Divers Les déductions détaillées soumises à un seuil de 2% du revenu minimum brut (AGI) ont été supprimées à compter de 2018. Cela inclut les déductions dans les catégories suivantes:

• Dépenses de travail non remboursées. Ce sont des dépenses liées au travail que vous avez payées de votre poche et comprennent les frais de déplacement, de transport et de repas, les cotisations syndicales et professionnelles, l'assurance responsabilité civile professionnelle, l'amortissement du matériel de bureau, la formation liée au travail, les frais de bureau à domicile, les coûts liés à la recherche d'un emploi. nouvel emploi, frais juridiques, vêtements de travail et uniformes. Tous sont partis. Votre meilleur recours est de demander à votre employeur de vous rembourser ces dépenses. Tout remboursement sera libre d'impôt. Vous pouvez également demander une augmentation, mais ce serait imposable.
• Frais d'investissement. Ce sont des frais de conseil en investissement ou en gestion, des conseils fiscaux ou juridiques, des frais de syndic (pour gérer des IRA ou d'autres investissements) ou des frais de location d'un coffre-fort. Bien que les éléments ci-dessus ne soient plus déductibles, si vous empruntez de l'argent pour acheter un investissement, les intérêts sur ce prêt (appelé intérêt d'investissement) sont déductibles si vous détaillez. La déduction est limitée au montant du revenu de placement imposable que vous gagnez pour l'année.
• Frais de préparation des taxes. Ceux-ci incluent le coût du logiciel de préparation des déclarations de revenus, l’embauche d’un fiscaliste ou l’achat de publications fiscales. Les déductions pour les frais de dépôt électronique et les frais que vous payez pour lutter contre l'IRS, y compris les honoraires d'avocat, les frais de comptabilité ou les frais que vous payez pour contester une décision ou demander un remboursement, sont également supprimées. Si vous embauchez quelqu'un pour préparer à la fois vos impôts personnels et vos impôts professionnels, demandez une facture distincte pour chacun. Les frais que vous payez pour préparer votre déclaration sont entièrement déductibles en tant que dépense d'entreprise.
• Dépenses de passe-temps. Ces dépenses, dans la limite du revenu que vous avez gagné chaque année, ne sont plus déductibles même si vous devez déclarer (et payer des impôts sur) tout revenu que vous gagnez de votre passe-temps. Si vous vendez des produits liés à votre passe-temps à des clients, vous pouvez en déduire le coût de ces produits lors du calcul de votre revenu.

Déductions détaillées à gauche

Il reste quelques déductions détaillées détaillées pour 2018 et les années suivantes.

• Les pertes de jeu sont toujours déductibles en vertu de la TCJA jusqu'à concurrence du montant de vos gains pour l'année. Les pertes de jeu ne sont pas soumises à la limite de 2% sur diverses déductions détaillées.
• Les exemptions de droits de scolarité des étudiants diplômés demeurent libres d'impôt.
• L’intérêt sur les prêts étudiants continue d’être déductible d’impôt, même si vous ne décrivez pas les déductions.
• Déduction pour enseignant en classe. La déduction de 250 $ pour les enseignants est toujours en vigueur et disponible, même si l’enseignant n’expose pas.
• La déduction du taux de kilométrage standard pour 2018 pour des raisons médicales est de 18 cents par mile et le taux pour les œuvres de bienfaisance reste le même à 14 cents par mile.

Améliorer les déductions

En plus de la nouvelle déduction forfaitaire, plusieurs autres sont meilleures sous la TCJA.

• L'exonération de l'impôt sur les successions est passée de 5, 49 millions de dollars pour les particuliers et de 10, 98 millions de dollars pour les couples mariés à près de 11 millions de dollars pour les particuliers et près de 22 millions de dollars pour les couples.
• La libération d'une dette d'études due à un décès ou à une invalidité ne sera pas imposée à compter de 2018. Auparavant, la dette acquittée en raison d'une invalidité ou d'un décès était imposable pour vous ou pour votre succession.
• Déductions AGI détaillées . Il n'y a pas de limitation sur les déductions détaillées basées sur l'AGI à compter de cette année, bien que d'autres limitations puissent être imposées, en fonction de la déduction.
• Les dons de charité incluent désormais des seuils supérieurs. La plupart des cadeaux en espèces ou par chèque peuvent représenter jusqu'à 60% de votre AGI par rapport à la limite précédente de 50%. En outre, la TCJA abroge les restrictions de Pease relatives aux dons de bienfaisance et à la déduction des intérêts sur les prêts hypothécaires au logement, ce qui a réduit les déductions détaillées pour les personnes à revenu élevé.

Le résultat final

L'impact négatif des déductions éliminées par la loi sur la justice pénale ou d'autres changements a un impact négatif sur vous, dépend de votre situation financière personnelle ainsi que du type et du montant des déductions que vous pourriez être en mesure de prendre. Il est à noter que les modifications mises en œuvre par cette législation expireront actuellement après le 31 décembre 2025, à moins que le Congrès ne décide de les prolonger. Les bases de la réforme fiscale pour les particuliers et les familles de l'Internal Revenue Service offrent davantage d'informations.