Congé fiscal
Un congé fiscal est un programme d'incitation gouvernemental qui offre une réduction ou une élimination de l'impôt aux entreprises. Les gouvernements locaux utilisent souvent les congés fiscaux pour réduire les taxes sur les ventes, mais les gouvernements des pays en développement les utilisent aussi couramment pour stimuler les investissements étrangers.
Comment fonctionne un congé fiscal
Lorsqu'un organisme gouvernemental souhaite encourager l'achat de certains articles ou renforcer la participation à certaines activités, il peut accorder un congé fiscal, une période temporaire au cours de laquelle le taux d'imposition appliqué à certains produits ou services est réduit ou supprimé. Par exemple, de nombreuses administrations locales ont mis en place un congé de taxe sur les ventes la fin de semaine qui précède la rentrée scolaire à l'automne, afin de réduire le fardeau financier que supportent les parents lorsqu'ils achètent des fournitures ou des vêtements pour leurs enfants. Les congés de taxe sur les ventes, comme celui de rentrée des classes décrit, sont un type de congé fiscal administré par les gouvernements des États. Les chercheurs ont constaté que, lors des exonérations de la taxe sur les ventes, les ménages augmentaient les quantités de vêtements et de chaussures achetés de plus de 49% et 45%, respectivement, par rapport à ce qu'ils achetaient habituellement pendant cette période.
Points clés à retenir
- Un congé fiscal est un incitatif gouvernemental qui réduit ou élimine les impôts des entreprises.
- Un congé fiscal peut encourager l'activité économique et favoriser la croissance.
- Des exonérations fiscales sont instituées par les gouvernements locaux et les gouvernements des pays en développement pour aider à stimuler les investissements étrangers.
- On pense que les congés fiscaux augmentent les recettes fiscales à long terme, car ils aident les entreprises à maintenir ou à développer leurs activités, ce qui crée davantage de recettes fiscales pour les autorités fiscales.
Un congé fiscal est également mis en place pour les entreprises afin de stimuler l'activité économique et de favoriser la croissance. Utilisées dans l’espoir d’augmenter le produit intérieur brut (PIB) dans les pays en développement, les exonérations fiscales sont un moyen par lequel les gouvernements attirent les investisseurs étrangers ou les sociétés étrangères qui s’établissent dans le pays d’accueil. Des congés fiscaux sont souvent mis en place dans des industries particulières pour favoriser la croissance, développer ou diversifier les industries nationales. Dans certains cas, les nouvelles entreprises bénéficient d’une exonération fiscale, ce qui l’aide à réduire certains de ses coûts d’exploitation, tout en se concentrant sur l’augmentation des revenus et la croissance. Cette mesure de politique fiscale peut également inciter davantage de personnes à créer une entreprise.
La question de savoir s'il y a un quelconque avantage aux congés fiscaux reste un débat. D'un côté, même si le gouvernement perd des revenus qui auraient été générés par les ventes au cours des périodes d'allégement fiscal temporaire, les congés fiscaux augmenteraient les revenus fiscaux à long terme car ils permettraient aux entreprises de rester en affaires ou de croître, créant plus de revenus imposables pour l'administration fiscale. En outre, la perte de revenus serait également compensée par l'augmentation des achats de consommateurs cherchant à profiter de l'allégement fiscal.
Par ailleurs, on pense que l’augmentation des ventes au cours d’un congé fiscal est précédée d’une réduction des ventes avant le congé; ainsi, le congé fiscal a simplement déplacé les ventes qui auraient eu lieu avant ou après les vacances vers les dates de vacances. En effet, les consommateurs n'achètent pas plus, ils changent simplement le calendrier des achats. De plus, comme les détaillants ne paient pas la taxe de vente de leur poche (le consommateur est responsable de la taxe de vente), certains détaillants peuvent tirer des avantages exorbitants des allégements fiscaux en augmentant les prix des produits et en réduisant les économies des consommateurs.
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