Définition de la comptabilité de lot d'impôt
La comptabilité fiscale des lots est une technique de conservation des documents qui trace les dates d'achat et de vente, les coûts de base et la taille de la transaction pour chaque titre de votre portefeuille, même si vous effectuez plusieurs transactions avec le même titre.
RUPTURE DE LA Fiscalité Lot
Les actions achetées en une seule transaction sont considérées comme un lot aux fins de l’impôt. Lorsque des actions du même titre sont achetées, les nouvelles positions créent des lots de taxe supplémentaires. Les lots de taxes sont des achats multiples effectués à des dates différentes et à des prix différents. Chaque lot de taxe aura donc une base de coûts différente. La comptabilisation des lots de taxes est l'enregistrement des lots de taxes. Il enregistre le coût, la date d'achat, le prix de vente et la date de vente de chaque titre détenu dans un portefeuille. Cette méthode de comptabilisation permet à un investisseur de suivre chaque vente d’actions toute l’année, de manière à pouvoir prendre des décisions stratégiques concernant le lot à vendre et compte tenu du fait que le type de taxe à l'investissement à payer dépend de la durée de conservation de l'action. tenue pour.
La comptabilité des lots fiscaux consiste principalement à enregistrer les lots fiscaux.
Par exemple, supposons qu'un investisseur ait acheté 100 actions de Netflix en mars 2017 pour 143, 25 USD et 100 autres actions en juillet 2017 pour 184, 15 USD. En avril 2018, la valeur des actions de NFLX a augmenté à 331, 45 $. Son premier lot d'impôt a été détenu pendant plus d'un an, mais le dernier lot a été retenu pour moins. L'Internal Revenue Service (IRS) impose un impôt sur les plus-values à long terme sur les bénéfices tirés de la vente d'un titre détenu depuis plus d'un an. Cet impôt est plus favorable que l’impôt sur le revenu ordinaire appliqué aux plus-values sur actions détenues depuis moins d’un an. Si l'investisseur décide de vendre, disons 120 actions, la durée de conservation des investissements doit être enregistrée. En outre, il doit tenir compte du fait que le nouveau lot soumis à l'impôt générera une plus-value moins importante en cas de vente, ce qui peut se traduire par une imposition moins élevée que celle du lot précédent.
S'il choisit de vendre des actions du lot de mars, il utilisera la méthode de comptabilisation des lots premier entré, premier sorti (FIFO), dans laquelle les premières actions achetées sont les premières actions vendues. Dans ce cas, l’impôt sur les plus-values à long terme s’appliquera. En vendant 120 actions, son acquisition en mars sera vendue et les 20 actions restantes proviendront du deuxième lot. La méthode FIFO est généralement utilisée comme méthode par défaut pour les positions qui ne sont pas composées de nombreux lots avec des dates d’acquisition variables ou des écarts de prix importants.
Si les actions vendues sont choisies comme provenant du lot de juillet, ce choix suivra la méthode de comptabilisation du dernier entré, premier sorti (LIFO), et les gains réalisés seront imposés comme un revenu ordinaire. S'il vend 120 actions, 100 actions seront vendues à partir du lot de juillet et les 20 actions restantes seront vendues à partir du lot de mars.
Les autres méthodes de comptabilisation des lots incluent les méthodes de calcul du coût moyen, des coûts les plus élevés, des coûts les plus bas et des pertes optimisées sur le plan fiscal.
La comptabilisation des lots fiscaux a pour objectif de minimiser la valeur actuelle nette des impôts courants en différant la réalisation des gains en capital et en constatant les pertes plus rapidement.
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