Gain imposable
Un gain imposable est un profit résultant de la vente d'un actif assujetti à l'impôt.
Rompre le gain imposable
Les gains imposables sont les bénéfices qu'un investisseur reçoit de la vente d'un actif à un prix supérieur au coût de base de cet actif. US Internal Revenue Service (IRS) considère comme un actif tout bien ou investissement qui n'est généralement pas utilisé dans la conduite du commerce ou des affaires d'un particulier. La vente d'un actif à un prix supérieur à celui du particulier sera généralement soumise à l'impôt sur les gains en capital. Pour calculer le gain imposable, un investisseur utilisera la différence entre le prix de vente de l'investissement et le prix d'achat d'origine, ou à la base du coût. La méthode du coût s'entend du coût initial de l'actif, ajusté aux fins de l'impôt pour tenir compte des dividendes réinvestis ou des distributions de gains en capital.
Taux de gain imposables: court terme vs long terme
Aux fins de l'impôt, l'IRS établit une distinction entre les gains à court terme et à long terme. Une vente d'actifs détenus depuis plus d'un an sera généralement assujettie à l'impôt sur les gains en capital à long terme et ce taux d'imposition sera inférieur au taux d'imposition à court terme. L'IRS collecte le taux d'imposition ordinaire des gains en capital à court terme. Cet écart entre les taux à court et à long terme a suscité un débat sur l'équité des politiques fiscales des États-Unis. De nombreux commentateurs estiment qu'un faible taux de gains en capital à long terme favorise les personnes fortunées, en particulier celles qui peuvent structurer leur rémunération sous forme de gains en capital et de dividendes plutôt que d'un salaire normal. D'autres ont fait valoir que les taxes sur les plus-values sont intrinsèquement injustes car elles constituent une forme de double imposition. Un deuxième argument contre les taux de gains en capital élevés est que des taux plus bas encouragent l’investissement global tout en favorisant la croissance économique et les recettes fiscales.
Peut-être pour contrer cette inégalité, les impôts sur les plus-values ont été structurés de manière à alléger les conséquences négatives sur les investisseurs à faible revenu. Les impôts sur les plus-values à long terme ont été temporairement supprimés pour les investisseurs à revenu faible ou modéré après la grande récession de 2008. L'American Taxpayer Relief Act de 2012 a rendu cette modification permanente avec une structure de plus-value à long terme échelonnée n'imposant aucun impôt sur les investissements. les contribuables en dessous de la tranche d'imposition de 25%.
Pertes imposables
Les contribuables peuvent compenser le fardeau fiscal des gains de placement en réclamant des pertes de placement dans leurs déclarations annuelles. L'IRS permet aux particuliers de déduire des pertes en capital pouvant aller jusqu'à 3 000 $ sur le montant de leurs gains en capital. Dans certains cas, les investisseurs peuvent avoir recours à des pertes en capital supérieures à cette limite dans les années à venir.
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