Crédit de cotisation à l'épargne retraite admissible
Le crédit de contribution qualifiée pour épargne-retraite est un crédit consigné sur un formulaire d’impôt d’une page qui sert également à calculer le montant du crédit à l’épargne d’un particulier, d’un chef de ménage ou d’un couple marié. Ce crédit réduit directement le montant des taxes dues à l'autorité taxatrice. Le crédit est également appelé crédit de l'épargnant et utilise le formulaire IRS 8880.
Points clés à retenir
- Le crédit de contribution qualifié pour épargne-retraite est également appelé crédit pour épargnant.
- Les contribuables utilisent le formulaire IRS 8880 pour le crédit de contribution d’épargne retraite admissible.
- À compter de 2019, le crédit est offert aux contribuables célibataires dont le revenu est inférieur à 32 000 $.
Comprendre le crédit de contribution d’épargne-retraite admissible
L'IRS offre le crédit de l'épargnant pour encourager les personnes à faible revenu à contribuer à des régimes de retraite qualifiés. Les comptes de retraite qualifiés éligibles comprennent les comptes IRA traditionnels et Roth IRA, ainsi que les plans 401 (k), 403 (b) et 457. Les contribuables peuvent profiter de ce crédit même lorsqu'ils réclament des déductions pour leurs contributions à l'IRA. À compter de 2018, un contribuable bénéficiaire pourra également bénéficier de ce crédit pour les contributions aux comptes d'épargne Achieving a Better Life Experience (ABLE).
Les participants éligibles doivent respecter les limites du revenu brut ajusté (AGI). À compter de 2019, le crédit est offert à un contribuable célibataire dont les revenus peuvent atteindre 32 000 $. Les chefs de ménage dont le revenu est inférieur à 48 000 dollars et les couples mariés déclarant des revenus allant jusqu'à 64 000 dollars sont également admissibles. Les conditions d'éligibilité supplémentaires incluent le demandeur âgé d'au moins 18 ans, non réclamé en tant que personne à charge de la déclaration de revenus d'une autre personne et non un étudiant à temps plein. Les travailleurs indépendants sont également admissibles au crédit.
Préparation du formulaire 8880
Le formulaire 8880 doit accompagner les déclarations de revenus 1040, 1040 A ou 1040-NR. Pour remplir le formulaire, les contribuables ont besoin de leur revenu brut ajusté (AGI) et du total de leurs contributions à un régime qualifié. Les crédits varient entre 10% et 50% et dépendent de l’AGI. Le crédit maximum est de 2 000 dollars (4 000 dollars pour les personnes mariées qui déposent conjointement) pour les contributions à l'IRA.
Par exemple, en 2019, les contribuables mariés qui déposent ensemble peuvent recevoir un taux de crédit correspondant à 50% de leurs contributions à un plan éligible ou à un compte ABLE si leur AGI est inférieur ou égal à 38 500 $; les chefs de ménage peuvent recevoir un taux de crédit de 50% de leur AGI, soit 28 875 $; et les déposants célibataires peuvent recevoir un crédit de 50% de leur AGI de 19 250 $ ou moins. Les contribuables mariés qui déposent ensemble peuvent recevoir un taux de crédit de 20% si leur AGI est compris entre 38 501 $ et 41 500 $; les chefs de ménage peuvent bénéficier du taux de 20% si leur AGI se situe entre 31 126 et 48 000 dollars; et les déposants célibataires peuvent recevoir le taux de 20% si leur AGI se situe entre 20 751 $ et 32 000 $. Les déposants mariés qui déposent ensemble peuvent recevoir le taux de crédit de 10% si leur AGI se situe entre 41 501 $ et 64 000 $; les chefs de ménage peuvent recevoir le taux de 10% si leur AGI se situe entre 31 126 et 48 000 dollars; et les déposants célibataires peuvent recevoir le taux de 10% si leur AGI se situe entre 20 751 $ et 32 000 $.
Ainsi, un contribuable célibataire ayant un revenu de 19 500 dollars et des contributions d’un montant total de 2 000 dollars à l’IRA peuvent réclamer 20% des 2 000 dollars, soit 400 dollars. Il est important de noter que les contributions de roulement ne sont pas éligibles. De plus, les distributions provenant d'un régime qualifié peuvent réduire le montant réclamé pour le crédit. Chaque année, l'IRS met à jour les limites de revenus et de contributions sur son site Web, www.irs.gov.
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