Revenu imposable
Le revenu imposable est le montant de revenu utilisé pour calculer le montant d'impôt qu'un particulier ou une entreprise doit au gouvernement au cours d'une année d'imposition donnée. Il est généralement décrit comme un revenu brut ou un revenu brut ajusté (ce qui correspond aux déductions ou exemptions autorisées au cours de cette année d'imposition). Le revenu imposable comprend les salaires, les traitements, les primes et les pourboires, ainsi que le revenu de placement et le revenu non gagné.
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RUPTURE DE REVENU IMPOSABLE
Le revenu non gagné considéré comme un revenu imposable peut inclure des dettes annulées, des paiements de pension alimentaire, une pension alimentaire pour enfant, des prestations gouvernementales telles que des allocations de chômage et d'invalidité, des indemnités de grève et des paiements de loterie. Le revenu imposable comprend également le bénéfice généré par les actifs appréciés qui ont été vendus ou capitalisés au cours de l’exercice, ainsi que par les dividendes et les intérêts créditeurs.
Qu'est-ce qu'un revenu non imposable?
Le US Internal Revenue Service (IRS) considère presque tous les types de revenus imposables, mais un petit nombre de flux de revenus sont considérés comme non imposables. Par exemple, si vous êtes membre d'une organisation religieuse qui a fait vœu de pauvreté et que vous travaillez pour une organisation gérée par cet ordre et que vous reversez vos gains à cet ordre, vos revenus ne sont pas imposables. De même, si vous recevez une récompense d’excellence pour un employé, sa valeur n’est pas imposable tant que certaines conditions sont remplies. Si quelqu'un décède et que vous recevez un paiement d'assurance-vie, il s'agit également d'un revenu non imposable.
Différentes agences fiscales définissent différemment les revenus imposables et non imposables. Aux États-Unis, par exemple, l'IRS considère les gains de loterie comme un revenu imposable, tandis que l'Agence du revenu du Canada considère que la plupart des gains de loterie et autres gains inattendus et imprévus sont non imposables.
Quelles déductions affectent le revenu imposable?
Aux États-Unis, l'IRS offre aux déclarants la possibilité de demander la déduction standard ou une liste de déductions détaillées. Les déductions détaillées comprennent les contributions à des comptes de retraite individuels (IRA), les intérêts versés sur les prêts hypothécaires, certains frais médicaux et divers autres frais. La déduction standard est un montant que chaque déclarant peut réclamer s’il n’a pas suffisamment de déductions détaillées à réclamer. Pour 2018, les déclarants individuels peuvent demander une réduction standard de 12 000 $. Toutefois, cette réduction devrait expirer à la fin de 2024. (Le chiffre pour le dépôt conjugal est de 24 000 USD entre 2018 et 2025).
Lorsque les entreprises déposent leurs impôts, elles ne déclarent pas leurs revenus en tant que revenus. Ils soustraient plutôt leurs dépenses d'entreprise de leurs revenus pour calculer leur revenu d'entreprise. Ensuite, ils soustraient les déductions pour calculer leur revenu imposable. (Pour une lecture connexe, voir "Quels sont les meilleurs moyens de réduire mon revenu imposable?")
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