Règle de trois ans
La règle des trois ans fait référence à l’article 2035 du code des impôts des États-Unis. Il stipule que les actifs cédés par un transfert de propriété ou ceux pour lesquels le propriétaire initial a renoncé à son pouvoir doivent être inclus dans la valeur brute de la succession du propriétaire initial si le transfert a eu lieu dans les trois ans suivant son décès. . Si les biens donnés ne satisfont pas aux exigences, la valeur des biens est ajoutée à la valeur de la succession au moment du décès du propriétaire initial, ce qui augmente sa valeur et les droits de succession imposés.
Briser la règle des trois ans
La règle des trois ans empêche les personnes de donner des actifs à leurs descendants ou à d'autres personnes lorsque le décès est imminent, dans le but d'éviter les droits de succession. La règle n'inclut pas tous les actifs donnés ou transférés au cours de ces trois années et concerne principalement les polices d'assurance ou les actifs dans lesquels le défunt conserve un intérêt.
La taxe foncière peut être élevée; par conséquent, de nombreuses familles qui planifient leurs états élaborent des stratégies de planification successorale délibérées, équilibrant la possibilité de laisser des actifs importants à leurs bénéficiaires ou héritiers et le coût de la taxe. L'impôt sur les successions couvre tout ce que l'on possède ou détient des intérêts à la date du décès, y compris, sans toutefois s'y limiter, les espèces et les titres, l'immobilier, les assurances, les fiducies, les rentes et les intérêts commerciaux.
La juste valeur marchande de ces actifs est utilisée, ce qui est différent (et souvent supérieur) du montant pour lequel le particulier les a initialement acquis. Le total de tous ces éléments est appelé la succession brute. Après le dépôt de la masse brute, certaines déductions sont autorisées pour en arriver à la masse imposable, notamment les hypothèques et autres dettes, les frais d’administration, les œuvres de bienfaisance admissibles et les biens transmis aux conjoints survivants. Cela conduit au montant net de la succession et la taxe est calculée. À partir de 2018, l'Internal Revenue Service (IRS) exige uniquement un dépôt pour les successions combinant un actif brut et des dons imposables antérieurs supérieurs à 11 180 000 $.
La règle de trois ans et les stratégies de donation
Plusieurs stratégies de donation existent pour aider à réduire la valeur de la succession et à éviter les plus hauts niveaux d'imposition. Celles-ci incluent, mais ne sont pas limitées aux donations de fiducies de vie, qui ont lieu quand on est encore en vie. Lors des dons, il est important de distribuer des biens qui vont s’apprécier considérablement à l’avenir, surtout si leur valeur n’a pas déjà augmenté. Cela exclura sa valeur actuelle de la succession du donateur et éliminera également l'appréciation future de la succession.
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