Propriété de confiance
Les biens en fiducie désignent les actifs qui ont été placés dans une relation fiduciaire entre un fiduciaire et un fiduciaire pour un bénéficiaire désigné. Les biens en fiducie peuvent inclure tout type d'actif, tel que des espèces, des titres, des biens immobiliers ou des polices d'assurance-vie.
Les biens en fiducie sont également appelés "avoirs en fiducie" ou "corpus de confiance".
Comprendre les biens en fiducie
Les biens en fiducie sont généralement liés à une stratégie de planification successorale visant à faciliter le transfert des actifs et à réduire les impôts à payer. Certaines fiducies peuvent également protéger des actifs en cas de faillite ou de poursuite judiciaire.
Le fiduciaire est tenu de gérer les biens de la fiducie conformément aux souhaits du fiduciaire et au mieux des intérêts du bénéficiaire. Un fiduciaire peut être un particulier ou une institution financière telle qu'une banque. Un fiduciaire, parfois appelé "constituant" ou "constituant", peut également servir de fiduciaire gérant des avoirs au profit d'une autre personne, telle qu'un fils ou une fille.
Quel que soit le rôle joué par un fiduciaire, la personne ou l'organisation doit respecter des règles et des lois spécifiques régissant le fonctionnement de tout type de confiance établie. Une fois les biens transférés à une fiducie, celle-ci devient le propriétaire légitime des actifs. Dans une fiducie irrévocable, les actifs ne peuvent plus être contrôlés ou réclamés par le propriétaire précédent.
Points clés à retenir
- Les biens de la fiducie désignent les actifs placés dans une fiducie et sont ensuite contrôlés par le fiduciaire pour le compte de ses bénéficiaires.
- Dans certains cas, les biens de la fiducie suppriment l'obligation fiscale sur les actifs du fiduciaire à la fiducie elle-même.
- Aux fins de la planification successorale, les biens en fiducie seront transférés directement aux bénéficiaires désignés au décès du fiduciaire sans homologation.
Types de fiducies
Il existe plusieurs types de fiducies que les individus peuvent établir. Mais ils appartiennent généralement à deux catégories: les fiducies révocables et les fiducies irrévocables. Dans un arrangement révocable, le fiduciaire conserve la propriété et le contrôle légaux des avoirs en fiducie. Pour cette raison, le fiduciaire serait tenu de payer des impôts sur les revenus générés par ces actifs et la fiducie pourrait également être assujettie aux droits successoraux si sa valeur dépassait le seuil d'exonération au moment du décès du constituant.
Avec une confiance irrévocable, le fiduciaire passe la propriété légale des actifs de la fiducie à un fiduciaire. Toutefois, cela signifie que ces actifs laissent les biens d'une personne, réduisant ainsi de façon substantielle la partie imposable de la succession d'un particulier. Le fiduciaire renonce également à certains droits de réparer le contrat de fiducie. Par exemple, un fiduciaire ne peut généralement pas changer les bénéficiaires d’une fiducie irrévocable une fois celle-ci établie. Ce n'est pas le cas avec une confiance révocable.
Les fiducies peuvent être créées du vivant d'une personne ou après la mort du mandant. Cette situation s’applique aux fiducies POD (Payable on Death), qui transfèrent des actifs à un bénéficiaire après le décès de celui-ci. En règle générale, ce type de fiducie et les assimilés s'appellent des fiducies testamentaires, car les biens sont effectivement transférés à la suite du décès du fiduciaire. Les actifs de ces fiducies sont directement transférés aux bénéficiaires prévus à la suite du décès de celui-ci, ce qui leur évite un processus d'homologation souvent long et coûteux. Ces fiducies peuvent également être décrites dans le testament d'une personne.
Toutefois, les actifs détenus dans des fiducies de vie peuvent être transférés pendant la durée de vie de la fiducie. Par exemple, plusieurs personnes ouvrent des comptes en fiducie auprès de banques au profit de leurs enfants ou pour les aider à financer leurs dépenses universitaires. Un fiduciaire gère soigneusement les actifs détenus dans le compte pour atteindre cet objectif, mais les enfants n’ont pas un accès complet aux fonds ou ne sont pas libres de dépenser les revenus des fonds à leur guise. Un exemple de ce type d’arrangement est un compte UGMA (Unified Don to Minors Act). Dans certains cas, des bénéficiaires tels que les enfants n'auraient accès aux actifs de la fiducie et aux revenus qu'ils génèrent qu'après avoir atteint un certain âge.
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