Quand devrais-je remplir un formulaire IRS de l'annexe D?

En général, les contribuables qui ont des gains en capital à court terme, des pertes en capital à court terme, des gains en capital à long terme ou des pertes en capital à long terme doivent déclarer cette information à l’Annexe D, un formulaire IRS qui accompagne le formulaire 1040. pour déclarer les gains et les pertes en capital provenant de placements; il est également utilisé pour déclarer les gains en capital ou les pertes en capital provenant de la propriété d'une société de personnes, d'une société S, d'une succession ou d'une fiducie. De plus, les contribuables qui ont des reports de pertes en capital d’exercices antérieurs utilisent l’Annexe D pour déclarer ces informations. L'utilisation d'un logiciel de taxe permet de déterminer facilement si l'annexe D est requise et de la remplir si c'est le cas. Les totaux de l'annexe D sont transférés au formulaire 1040, où ils sont utilisés avec les autres données du formulaire 1040 pour déterminer le montant total annuel des impôts du contribuable.

Aux fins de l'annexe D, l'IRS considère comme une immobilisation presque toute propriété personnelle (c'est-à-dire non professionnelle), telle qu'une maison, un meuble, un véhicule, des actions ou des obligations. Cependant, l’IRS n’exige pas que les contribuables utilisent l’Annexe D pour déclarer le gain ou la perte en capital résultant de la vente de leur maison s’ils y ont habité comme résidence principale pendant deux des cinq années précédant la vente et si le gain en capital était de 250 000 $ ou moins pour les contribuables célibataires ou de 500 000 $ pour les contribuables mariés qui déposent ensemble.

L'annexe D oblige les contribuables à déclarer le prix de vente de leur investissement ou de leur participation, son coût ou autre, ainsi que tout ajustement apporté au gain ou à la perte. Les contribuables peuvent généralement obtenir ces informations à partir du formulaire 1099-B, que le payeur doit déposer auprès de l'IRS à des fins de déclaration et envoyer une copie au bénéficiaire. L'annexe D classe les transactions selon qu'elles sont à court terme (détenues pendant un an ou moins) ou à long terme (détenues pendant plus d'un an), car les deux catégories d'opérations sont taxées à des taux différents, avec des plus-values ​​à long terme ayant un taux inférieur.