Pourquoi les gens renoncent-ils à leur citoyenneté américaine?

L'article 349 (a) (5) de la loi sur l'immigration et la nationalité précise en détail le droit d'un citoyen américain de renoncer à sa citoyenneté en faisant «une renonciation formelle à la nationalité devant un officier diplomatique ou consulaire des États-Unis étranger, sous la forme prescrite par le secrétaire d’État »et en signant un serment de renonciation.

Après avoir atteint un record de 5 411 en 2016, le nombre d'Américains qui ont renoncé à leur citoyenneté américaine a diminué ces deux dernières années, selon le Trésor américain, tombant à 3 981 en 2018, soit une baisse de 22% par rapport aux 5 133 en 2017. Néanmoins, il reste près des hauts historiques. Que signifie renoncer à votre citoyenneté?

Points clés à retenir

• Renoncer à la citoyenneté américaine signifie renoncer à tous les avantages, tels que le droit de vote, la protection du gouvernement si vous avez besoin d'aide pendant votre séjour à l'étranger et la citoyenneté pour les enfants nés en dehors des États-Unis.
• La renonciation est un processus de longue haleine qui implique de nombreux papiers, entretiens et frais. c'est aussi un processus généralement permanent: vous ne pouvez pas changer d'avis et retrouver votre citoyenneté.
• Certains Américains ont renoncé à leur citoyenneté en raison de nouvelles lois qui obligent les contribuables à déclarer les avoirs détenus à l'étranger à l'IRS et à payer le "double" impôt, tant aux États-Unis qu'à l'étranger.
• D'autres personnes ont renoncé à leur citoyenneté pour des raisons personnelles ou politiques, telles que s'opposer à une guerre dans laquelle le pays est engagé ou s'opposer à un parti politique ou à un élu.
• En vertu de la législation américaine, il est possible de mettre fin à la citoyenneté pour des raisons telles que devenir citoyen d'un autre pays, mener une guerre d'un autre pays contre les États-Unis ou tenter de renverser le gouvernement des États-Unis.

Le processus et l'impact

L'abandon de la citoyenneté a de graves conséquences: vous renoncez aux avantages accordés aux citoyens américains, notamment le droit de voter aux élections américaines, la protection du gouvernement et l'assistance pendant les voyages à l'étranger, la citoyenneté des enfants nés à l'étranger, l'accès aux emplois fédéraux et la liberté de circulation. Hors du pays.

De plus, renoncer n'est pas aussi facile que de jeter son passeport. C'est un long processus juridique qui implique des formalités administratives, des entretiens et de l'argent. En raison de l'augmentation du nombre de citoyens américains demandant la renonciation, le Département d'État américain a augmenté les frais de renonciation de 450 à 2 350 dollars, soit plus de 20 fois le coût moyen des autres pays à revenu élevé. En outre, certains citoyens à revenu élevé peuvent devoir payer un type d’impôt sur les plus-values, appelé «impôt de sortie» (officiellement appelé impôt sur l’expatriation).

Il est important de reconnaître que dans presque tous les cas, une renonciation est un acte irrévocable, ce qui signifie que vous ne pourrez pas changer d'avis et ne pas retrouver la citoyenneté américaine. En dépit de ces conséquences (et d’autres), de plus en plus de personnes choisissent de renoncer à leur citoyenneté américaine. Voici pourquoi.

Pour compenser le déclin du nombre de personnes qui renoncent à leur citoyenneté, le gouvernement des États-Unis a augmenté les frais, qui sont passés de 450 à 2 350 dollars, soit 20 fois plus que le coût moyen des autres pays riches.

Pourquoi tant de renonciations?

Bien que les motifs d’abandon de la citoyenneté varient d’une personne à l’autre, le récent pic de chiffres tient en grande partie à l’adoption de nouvelles lois fiscales, notamment la loi sur la conformité fiscale des comptes étrangers (FATCA) de 2010. Selon l’IRS, la FATCA est «un facteur important. développement des efforts déployés par les États-Unis pour lutter contre l'évasion fiscale des ressortissants américains qui détiennent des comptes et d'autres actifs financiers à l'étranger. »La FATCA se concentre sur les rapports suivants:

• Les contribuables américains au sujet de leurs comptes financiers à l'étranger et de leurs avoirs à l'étranger
• institutions financières étrangères en ce qui concerne les comptes financiers détenus par des contribuables ou des contribuables américains.
• entités étrangères dans lesquelles les contribuables américains détiennent une participation substantielle

En vertu de la FATCA, certains contribuables américains dont les actifs financiers dépassent le seuil de déclaration doivent déclarer leurs actifs à l'IRS, à l'aide du formulaire 8938, État des avoirs financiers étrangers spécifiés (le seuil varie en fonction de l'état de votre dépôt et de votre aux États-Unis ou à l'étranger).

L’IRS avertit qu’il existe «des sanctions sévères en cas de non-déclaration de ces actifs financiers». Il convient de noter que Les exigences de la FATCA s’ajoutent au formulaire 114, Rapport sur les comptes des banques et finances étrangères (FBAR), qui existe depuis longtemps pour la déclaration des comptes financiers étrangers. Les sanctions pour non-respect sont importantes et, dans certains cas, impliquent une responsabilité pénale.

Outre les obligations d'information financière, se pose le problème de la double imposition. Contrairement à la plupart des pays, les États-Unis imposent des impôts aux citoyens, ce qui signifie que les citoyens sont imposés quel que soit l'endroit du monde où ils vivent et où ils gagnent leur revenu. Les crédits pour impôt étranger peuvent réduire le fardeau fiscal, mais ils n'éliminent pas toutes les doubles impositions, en particulier pour les personnes à revenu élevé, qui finissent par produire et payer des impôts aux États-Unis et à l'étranger.

Les lois fiscales actuelles - et les obligations en matière de déclaration, de classement et d'imposition qui les accompagnent - ont poussé de nombreux Américains à renoncer à leur citoyenneté, non seulement à cause de l'argent, mais parce qu'ils trouvent les lois sur le respect des obligations fiscales et la divulgation inopportunes, onéreuses et même injustes. .

Un autre effet secondaire de la FATCA - et l’obligation faite aux institutions financières étrangères de communiquer des informations aux États-Unis concernant les comptes de citoyens américains - est que de nombreuses banques étrangères ne veulent absolument pas traiter avec des clients américains. En conséquence, de nombreux citoyens américains ont été refusés par des institutions financières à l'étranger, un problème frustrant si vous vivez à l'étranger et souhaitez payer vos factures.

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Le nombre de personnes qui ont renoncé à leur citoyenneté au premier trimestre de 2019 - le trimestre le plus récemment signalé - selon le Trésor américain.

Autres motifs de renonciation

Historiquement, les Américains ont parfois renoncé à leur citoyenneté pour d'autres raisons. Par exemple, opposition à la politique américaine pendant la guerre du Vietnam. Certains actes peuvent également amener une personne à perdre la citoyenneté américaine sans y renoncer formellement. En vertu de l'Internal Revenue Code et / ou de l'Immigration and Nationality Act (figurant au titre 8 du code des États-Unis), la citoyenneté peut être révoquée (et donc abandonnée sans renonciation) pour plusieurs raisons, notamment:

• Demander et devenir un citoyen naturalisé d'un autre pays
• Faire serment d'allégeance à un autre pays
• Rejoindre les forces armées d'un autre pays engagé dans une guerre contre les États-Unis ou rejoindre les forces armées d'un autre pays en tant qu'officier
• Travailler pour un gouvernement étranger tout en étant à la fois citoyen de ce pays
• Accepter l'emploi d'un gouvernement étranger dans un emploi où un serment d'allégeance, une affirmation solennelle ou une autre déclaration formelle d'allégeance est requis
• Renonciation à la citoyenneté américaine en temps de guerre, avec l'approbation du procureur général américain
• Commettre un acte de trahison ou une tentative de renversement du gouvernement des États-Unis par la force (et être reconnu coupable par une cour martiale ou un tribunal civil)

Le résultat final

Aujourd'hui, les lois fiscales ont pour résultat un nombre record de personnes qui renoncent à leur citoyenneté américaine chaque année. Mais ce n'est pas aussi facile que de mettre votre passeport dans la déchiqueteuse. Comme la loi stipule que ceux qui souhaitent renoncer à leur citoyenneté américaine doivent le faire en personne devant un agent consulaire ou diplomatique américain à l'étranger, les citoyens américains ne peuvent renoncer à leur citoyenneté par courrier, par une tierce partie ou pendant leur séjour aux États-Unis.

La renonciation a des conséquences importantes. Outre le renoncement aux avantages accordés aux citoyens américains, le Département des États des États-Unis recommande à quiconque envisage de renoncer à sa citoyenneté américaine devrait comprendre que, dans presque tous les cas, l'acte est irrévocable. Une exception: une personne qui renonce à sa citoyenneté avant l’âge de 18 ans peut la recouvrer en le notifiant au Département d’État dans les six mois qui suivent son 18e anniversaire.

Renoncer à sa citoyenneté est l'une des décisions les plus solennelles que quiconque puisse prendre. Pesez soigneusement les avantages et les inconvénients pour vous et votre famille. Il est également recommandé de consulter un fiscaliste expérimenté pour comprendre les conséquences fiscales de la renonciation.