Plan 408 (k) et plan 401 (k): quelle est la différence?

408 (k) et 401 (k) font tous deux référence aux articles de l'Internal Revenue Code qui décrivent les régimes de retraite proposés par l'employeur. Les deux fournissent des directives qui permettent aux employés de mettre de côté une partie de leurs chèques de paie avant que les impôts ne soient sortis pour être placés dans un compte spécial destiné à la retraite. C'est là que ces deux codes alphanumériques divergent. Bien que 401 (k) soit devenu synonyme d’un instrument d’épargne-retraite largement disponible, 408 (k) définit les principes directeurs de ce que l’on appelle plus communément la pension simplifiée des employés ou SEP IRA.

Points clés à retenir

• 408 (k) s et 401 (k) s sont tous deux des régimes d'épargne-retraite que les employeurs peuvent offrir aux employés.
• 401 (k) s sont le type de plan le plus commun.
• La principale chose qui distingue le SEP IRA du 401 (k) est qu’il n’est disponible que pour les entreprises de 25 employés ou moins.
• Contrairement à 401 (k), les contributions des employés ne sont pas autorisées dans le cadre des limites de contribution SEP.

408 (k)

En 1978, le Congrès avait autorisé les SEP à fournir aux employeurs un moyen plus simple et moins compliqué de verser des prestations de retraite à leurs employés et à leurs employés. L'article 408 (k) (1) du Internal Revenue Code définit le SEP comme un compte de retraite individuel ou une rente de retraite individuelle en ce qui concerne certaines conditions de participation, de contribution, de discrimination et de retrait remplies. "

Les employeurs peuvent contribuer aux SEP IRA même lorsque l'employé est également l'employeur. Les employeurs peuvent verser des contributions déductibles d’impôt au nom des employés remplissant les conditions requises, y compris le propriétaire de l’entreprise, à leurs SEP IRA. L’employeur bénéficie d’une déduction fiscale pour les cotisations au régime ne dépassant pas la limite légale.

401 (k)

Un compte 401 (k) est le type de compte d'épargne-retraite le plus couramment proposé. C'est un plan d'épargne qualifié, parrainé par l'employeur. Les employeurs qui proposent un plan 401 (k) peuvent verser des contributions correspondantes ou non au régime au nom des employés éligibles et peuvent également ajouter une fonctionnalité de partage des bénéfices au plan. Les revenus d'un régime 401 (k) s'accumulent avec un report d'impôt.

Différences Clés

La principale chose qui distingue le SEP IRA du 401 (k) est qu’il n’est disponible que pour les entreprises de 25 employés ou moins. Voici quelques autres fonctionnalités.

• Seuls les employeurs contribuent à un SEP. Contrairement à 401 (k), les contributions des employés ne sont pas autorisées dans le cadre des limites de contribution SEP.
• Limites de contribution. Les employeurs peuvent contribuer jusqu'à 25% du salaire d'un employé, mais pas plus de 56 000 $ (contre 55 000 $ en 2018). Aucune contribution de rattrapage n'est autorisée, car les SEP IRA ne sont financés que par les contributions de l'employeur.
• Contributions individuelles et individuelles à l'IRA. Si le plan SEP IRA de votre entreprise le permet, les employés peuvent verser leurs propres contributions IRA au même compte, dans la limite des limites de l'IRA (5 500 USD en 2018, 6 000 USD pour 2019, plus 1 000 USD supplémentaires pour les personnes âgées de 50 ans ou plus.)
• Revenu minimum pour être admissible. Le seuil d'indemnisation minimum reste inchangé à 600 $.
• La compensation maximale qui peut être envisagée. Peu importe le salaire d'un employé, la limite de rémunération annuelle pouvant être prise en compte pour déterminer les contributions à un SEP IRA est, selon l'IRS, de 280 000 $ en 2019, contre 275 000 $ en 2018.
• Les contributions ne sont pas taxées. Comme avec un 401 (k), les contributions de l'employeur à vos régimes en vertu de l'article 408 (k) ne sont pas imposées.
• Qui peut en avoir un Employés des entreprises de 25 employés ou moins. Les personnes qui travaillent à leur compte et qui n’auraient normalement pas accès à un régime de retraite.
• Les contributions peuvent être déductibles des impôts. Les travailleurs indépendants titulaires d'un SEP IRA peuvent déduire de leur revenu le coût d'un certain montant de contributions personnelles à leurs fonds de retraite.
• Les contributions de l'employeur au titre d'un SEP IRA doivent être égales. Cela signifie que chaque employé éligible doit recevoir le même pourcentage de son salaire versé au plan.
• Les délais de contribution suivent les délais de l'IRA. Par exemple, les contributions 2018 à un SEP IRA peuvent être faites jusqu'au 15 avril 2019 ou jusqu'en octobre avec une extension de dépôt. Avec un 401 (k), la date limite est l'année civile.
• Les employés, et non les employeurs, gèrent un compte SEP. Dans l’ensemble, les régimes 401 (k) sont un peu plus complexes que les SEP, avec de nombreuses options de placement définies par l’employeur, notamment des fonds communs de placement contenant des actions, des obligations et des produits de base. Avec un SEP IRA, l’employeur ne définit pas d’options de placement. Au lieu de cela, l'employé gère lui-même SEP IRA en choisissant ses propres investissements. Les employeurs mettent essentiellement de l'argent (et non des biens immobiliers, ce qui est interdit) dans des comptes de retraite individuels d'employés (IRA). Cela évite à l'employeur de payer les frais d'administration comme il le ferait pour la gestion 401 (k).
• Pénalités pour retrait anticipé. Les deux types de comptes sont inaccessibles sans pénalité jusqu'à ce que le titulaire du compte atteigne l'âge requis de 59 ans.