Règle de 5 ans
De manière générale, la règle des cinq ans (ou règle des cinq ans) concerne le retrait de fonds d'un IRA. Cependant, il existe plusieurs types de règles de 5 ans. Deux s'appliquent spécifiquement aux Roth IRA: un délai d'attente avant le retrait des fonds. Un autre concerne le calendrier de distribution des fonds provenant d'IRA hérités, qu'ils soient Roth ou traditionnels.
Points clés à retenir
- La règle des 5 ans traite des retraits des IRA.
- Un ensemble de règles de 5 ans s'applique aux Roth IRA, dictant un délai d'attente avant que les revenus ou les fonds convertis puissent être retirés du compte.
- Une autre règle de 5 ans s'applique aux IRA hérités, traditionnels et Roth. Il oblige les bénéficiaires non mariés à recevoir les distributions tous les cinq ans.
Les bases de la règle des 5 ans pour les Roth IRA
Gains
Les contributions à un Roth IRA peuvent être distribuées au titulaire du compte d'origine à tout moment. Toutefois, pour pouvoir retirer des revenus de votre Roth sans payer d’impôts ni de pénalités, vous devez être âgé de 59 ans et demi et le compte doit avoir 5 ans. Même si vous avez déjà 59 ans et demi, vous devez avoir établi et tenu le Roth pendant au moins cinq ans. Voilà, en résumé, la règle des 5 ans pour Roth.
La règle des 5 ans ne limite que le moment où vous pouvez retirer vos gains de votre Roth IRA . Cela signifie les intérêts, dividendes, gains en capital et tout autre revenu accumulé par vos investissements Roth. (Les contributions ne sont pas limitées car elles proviennent de votre argent après impôt. Vous n’avez pas obtenu de déduction lorsque vous les avez déposées dans votre Roth. Par conséquent, dit l’IRS, vous pouvez retirer vos contributions à tout moment et à n’importe quel âge, sans pénalité ni taxes.)
Le délai de 5 ans commence avec votre première contribution à un Roth IRA - pas nécessairement celui avec lequel vous retirez des fonds. La règle de l'horloge s'applique également aux conversions d'un IRA traditionnel en un IRA Roth.
Conversions
La deuxième règle de 5 ans détermine si la répartition du capital résultant de la conversion d'un IRA traditionnel en un IRA Roth est exempte de sanctions. (Vous payez des impôts lors de la conversion.)
Chaque conversion a sa propre période de 5 ans, mais les règles de l'IRS stipulent que les conversions les plus anciennes sont retirées en premier. L'ordre des retraits pour les Roth IRA est constitué des contributions en premier, suivies des conversions, puis des gains.
Briser la règle des 5 ans
Si vous enfreignez la règle des 5 ans, retirez trop tôt les gains ou les fonds convertis d'un Roth, votre retrait sera considéré comme une distribution non qualifiée par l'IRS. Les distributions non qualifiées sont assujetties aux impôts selon votre taux d'imposition actuel, plus une pénalité de 10%. Cela peut être un impôt supplémentaire assez dévastateur: si vous étiez dans la tranche d'imposition de 24%, vous verriez que 34% des revenus de votre Roth IRA s'évaporent en impôts et en pénalités, car vous les avez retirés avant cinq ans.
Principes de base de la règle des cinq ans pour les IRA hérités
La règle des cinq ans s’applique à l’une des nombreuses options dont disposent les bénéficiaires pour recevoir les distributions d’un IRA hérité. Qu'il s'agisse d'un IRA traditionnel ou d'un Roth IRA, les héritiers doivent prélever des allocations annuelles du compte, appelées distributions minimales requises.
Si le propriétaire avait déjà commencé à recevoir les distributions minimales requises
(RMD) au moment du décès, le bénéficiaire doit continuer à recevoir les distributions calculées ou à soumettre un nouveau calendrier en fonction de sa propre espérance de vie. Si le propriétaire n’avait pas encore choisi un calendrier de DMA ou n’avait pas atteint l’âge de 70 ans et demi (âge auquel les DMC ont été créés), le bénéficiaire de l’IRA dispose d’un délai de cinq ans pour retirer les fonds, qui seraient alors soumis à l’impôt sur le revenu.
Cette règle s’applique aux bénéficiaires non mariés. Les conjoints ont plus de flexibilité: ils peuvent transférer l'IRA existant en leur nom et différer les distributions jusqu'à ce qu'ils atteignent l'âge de la DMLA.
Un SEP-IRA et un Simple IRA sont classés comme un IRA traditionnel lorsqu'ils sont hérités. Les Roth IRA resteront les Roth IRA.
La règle des cinq ans offre aux bénéficiaires une fenêtre d'opportunité lorsqu'ils peuvent retirer des fonds sans impôt. Au 31 décembre de la cinquième année, à la fin de la période de cinq ans, le bénéficiaire doit avoir supprimé tous les fonds du compte hérité.
Règle de 5 ans pour les IRA traditionnels
En vertu de la règle des 5 ans, le bénéficiaire ne sera pas soumis à la pénalité de retrait de 10% habituelle lors d’une distribution, même s’il le fait avant 59½. Les impôts sur le revenu seront toutefois dus sur les fonds, au taux d'imposition normal du bénéficiaire.
Le nouveau propriétaire de l'IRA peut transférer tous les fonds dans un autre compte en son nom ou les encaisser sous forme de montant forfaitaire, ou effectuer une combinaison. Au cours de la période de cinq ans, les destinataires peuvent continuer à contribuer au compte IRA hérité. Toutefois, lorsque ces cinq années seront écoulées, le bénéficiaire devra retirer tous les actifs.
Règle de 5 ans pour les Roth IRA
Roth IRA est également soumis à une règle de succession de cinq ans. Le bénéficiaire doit liquider la valeur totale de l'IRA hérité avant le 31 décembre de l'année du cinquième anniversaire du décès du propriétaire. Notamment, aucun DMC n'est requis au cours de la période de cinq ans. Par exemple, Ron décède en 2019, laissant son Roth IRA à sa fille Ramona. Si elle opte pour le paiement de cinq ans, elle doit distribuer tous les actifs avant le 31 décembre 2024.
Si le bénéficiaire reçoit des distributions d'un Roth IRA hérité qui existe depuis plus de cinq ans, toutes les distributions seront libres d'impôt. De plus, la distribution libre d’impôt peut être constituée de gains ou de capital. Pour les bénéficiaires d’un fonds qui n’a pas atteint ce seuil de cinq ans, les retraits de gains sont imposables, mais le capital n’est pas imposé.
Par exemple, supposons que le titulaire du compte IRA d'origine soit décédé avant d'avoir atteint l'âge de 70 ans et demi, mais qu'il ait ouvert le compte il y a trois ans. Dans ce scénario, le bénéficiaire devrait attendre deux années supplémentaires avant de pouvoir retirer ses gains sur les investissements Roth IRA sans encourir d'impôts. Cette stipulation peut soulever de graves problèmes car, en vertu de la règle des cinq ans, tous les actifs doivent être retirés d'un IRA hérité dans les cinq ans suivant le décès du titulaire du compte d'origine.
Les bénéficiaires doivent explorer toutes les options dont ils disposent pour accepter les distributions d'un Roth IRA hérité et choisir celle qui convient le mieux à leur situation. Dans l'exemple ci-dessus, le bénéficiaire peut souhaiter opter pour des distributions basées sur son espérance de vie au lieu d'utiliser le plan à 5 ans.
La raison d'être de la règle des cinq ans
Les Roth IRA sont un type de compte de retraite. Leur utilisation pour autre chose que l'épargne et l'investissement pour la retraite a tendance à aller à l'encontre de leur objectif. L'instauration d'une règle selon laquelle les investisseurs doivent attendre au moins cinq ans avant de retirer leurs bénéfices renforce le principe selon lequel les Roth IRA sont conçus pour des investissements à long terme et ne doivent pas être considérés comme un compte d'épargne avec avantages, la croissance sexy sans impôt. Les législateurs qui ont fondé le Roth pensaient que l'attente de cinq ans aiderait à dissuader les gens de l'utiliser à mauvais escient.
En ce qui concerne les IRA hérités: le calendrier de cinq ans est une sorte de compromis de la part de l'IRS. Il comprend que les IRA ne seraient pas très populaires s'ils ne pouvaient pas être légués; si leur transmission créait un fardeau fiscal pour les bénéficiaires. En même temps, ce ne sont pas ces héritiers qui ont financé le compte, et l'IRS ne veut manquer aucune des recettes fiscales qui lui sont dues, en particulier des IRA traditionnels. D'où le mandat de retrait des fonds, conformément au plan quinquennal ou basé sur l'espérance de vie du bénéficiaire.
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