Les dividendes en actions et les fractionnements d’actions sont-ils imposés?

Si les actions sont détenues dans un compte de retraite, les dividendes en actions et les fractionnements d’actions ne sont pas imposés au fur et à mesure de leur gain. En règle générale, dans un compte de courtage hors retraite, tout revenu est imposable dans l'année où il est reçu. Cela comprend les dividendes, les gains en capital réalisés et les intérêts. Les dividendes qualifiés sont des paiements effectués à partir des bénéfices des entreprises après impôts et sont imposés à un taux forfaitaire de 15% pour les actionnaires dont le revenu est inférieur à certains seuils. Le fractionnement d'actions n'est pas un événement imposable, mais il affecte le coût de base pour un actionnaire. Pour déterminer quand et combien d'impôt est dû pour l'un de ces événements, examinez les critères suivants et examinez les règles fiscales de base relatives aux investissements.

Les paiements de dividendes reçus sur un compte sont calculés et un formulaire 1099-DIV est envoyé par la société de courtage afin d'indiquer le total pour chaque année d'imposition. Ces paiements sont soumis à un impôt de 15%, que l’argent soit reçu ou que les dividendes soient réinvestis pour acheter davantage d’actions. Le formulaire 1099-DIV montre une répartition des dividendes déterminés et des dividendes ordinaires. Les dividendes qualifiés sont ceux versés par des sociétés américaines ou par des sociétés étrangères dont les pays de domicile ont conclu des conventions fiscales spéciales avec les États-Unis. Si les dividendes proviennent d'une société étrangère sans un tel traité, les paiements sont appelés dividendes ordinaires, qui sont imposés comme un revenu ordinaire. Par exemple, si un actionnaire d’ABC, une société américaine, perçoit des dividendes de 250 USD pour l’année, ceux-ci sont classés en dividendes qualifiés; l’impôt dû est donc de 15%, soit 37, 50 USD.

Le fractionnement d'actions est très différent des dividendes, car il ne s'agit pas de distributions de bénéfices commerciaux. Lorsque vous essayez de comprendre les fractionnements d'actions ou les fractionnements d'actions, réalisez qu'il ne s'agit que d'une restructuration des actions en circulation et du prix par action; aucune taxe n'est encourue. Par exemple, un investisseur possède 100 actions d’ABC à 80 USD par action pour un coût total de 8 000 USD. Si la société émet un fractionnement 2 contre 1, l'investisseur détient alors 200 actions au prix de 40 $ l'action mais son coût total reste identique, de sorte qu'aucun gain ou perte n'est encouru. La division des actions affecte uniquement le coût de base par action. Si aucun autre investissement n’est fait dans ABC, il n’est pas difficile de déterminer le prix de base lors de la vente des actions. Déterminer le coût de base peut être délicat lorsque des achats supplémentaires sont effectués après une division d'actions.

En résumé, les dividendes et autres revenus versés sur un compte non retraité sont imposables, tandis que les effets d'un fractionnement d'actions ne sont pas calculés aux fins de l'impôt avant la vente des actions. Une fois vendu, l'investisseur ajuste le coût de base pour comptabiliser les actions ayant subi le fractionnement. Il est important que les investisseurs collaborent avec leurs conseillers financiers et leurs fiscalistes pour déterminer l'incidence des dividendes et de la scission d'actions sur leur situation fiscale. Par exemple, depuis 2013, les dividendes déterminés ont été taxés à un taux de 20% pour les hauts revenus.

Aperçu du conseiller

Scott Gaynor, CFP®, AIF®
KCS Wealth Advisory, LLC, Los Angeles, Californie

Pour les dividendes en actions, cela dépend du type de compte. Pour les comptes de retraite, les dividendes en actions ne sont pas imposés. Dans un compte autre que de retraite, les dividendes admissibles sont imposés aux taux de gains en capital à long terme en fonction de votre tranche d'imposition (les taux fédéraux sont de 0%, 15% ou 20%), tandis que les dividendes non qualifiés sont imposés aux taux de revenu ordinaires seulement comme un revenu régulier. Les investisseurs doivent également détenir des actions pendant plus de 60 jours au cours de la période de détention de 120 jours. En règle générale, les dividendes réguliers des sociétés américaines sont considérés comme qualifiés, à quelques exceptions près.

Les fractionnements d’actions ne sont généralement pas taxables, car le prix de base par action est mis à jour pour refléter la nouvelle structure et le prix des actions, de sorte que la valeur marchande totale soit identique. Puisque vous n'avez réalisé aucun gain sur le fractionnement d'actions, aucun impôt n'est dû.