Méthode du coût moyen
La méthode du coût de revient moyen est un système de calcul de la valeur des positions de fonds communs de placement détenues dans un compte imposable afin de déterminer le résultat pour la déclaration fiscale. Le coût de base représente la valeur initiale d'un titre ou d'un fonds commun de placement qu'un investisseur possède.
Le coût moyen est ensuite comparé au prix auquel les actions du fonds ont été vendues pour déterminer les gains ou les pertes aux fins de la déclaration fiscale. Le coût de base moyen est l’une des nombreuses méthodes que l’Internal Revenue Service (IRS) permet aux investisseurs d’utiliser pour déterminer le coût de leurs avoirs en fonds communs de placement.
14h30Bases des coûts
Comprendre la méthode du coût moyen
La méthode du coût de base moyen est couramment utilisée par les investisseurs pour la déclaration fiscale des fonds communs de placement. Une méthode du coût de base est rapportée à la société de courtage où les actifs sont détenus. Le coût moyen est calculé en divisant le montant total en dollars investi dans une position dans un fonds commun de placement par le nombre d'actions possédées. Par exemple, un investisseur qui détient un investissement de 10 000 USD et qui détient 500 actions aurait un coût de base moyen de 20 USD (10 000 USD / 500).
Points clés à retenir
- La méthode du coût de revient moyen est un moyen de calculer la valeur des positions de fonds communs de placement afin de déterminer le résultat pour la déclaration fiscale.
- Le coût de base représente la valeur initiale d'un titre ou d'un fonds commun de placement qu'un investisseur possède.
- Le coût moyen est calculé en divisant le montant total en dollars investi dans une position dans un fonds commun de placement par le nombre d'actions possédées.
Types de méthodes de base de coûts
Bien que de nombreuses sociétés de courtage choisissent la méthode du coût moyen pour les fonds communs de placement, il existe d’autres méthodes.
FIFO
La méthode FIFO (first in, first out) signifie que, lorsque les actions sont vendues, vous devez vendre les premières que vous avez acquises en premier lors du calcul des gains et des pertes. Par exemple, supposons qu'un investisseur possède 50 actions et en achète 20 en janvier, alors qu'il en achète 30 en avril. Si l'investisseur a vendu 30 actions, les 20 en janvier doivent être utilisées et les 10 actions restantes vendues proviendraient du deuxième lot acheté en avril. Étant donné que les achats de janvier et d’avril auraient été exécutés à des prix différents, le gain ou la perte d’impôts serait affecté par les prix d’achat initiaux de chaque période.
En outre, si un investisseur investit depuis plus d'un an, cet investissement serait considéré comme un investissement à long terme. L'IRS applique un impôt sur les gains en capital moins élevé aux investissements à long terme qu'aux investissements à court terme, qui sont des valeurs mobilières ou des fonds acquis en moins d'un an. En conséquence, la méthode FIFO entraînerait une réduction des impôts payés si l'investisseur avait vendu des positions datant de plus d'un an.
LIFO
La méthode du dernier entré, premier sorti (LIFO) consiste à permettre à un investisseur de vendre les actions les plus récemment acquises acquises en premier, suivies des actions précédemment acquises. La méthode LIFO fonctionne mieux si un investisseur veut conserver les actions initiales achetées, ce qui pourrait donner lieu à un prix inférieur au prix du marché actuel.
Méthodes à coût élevé et à faible coût
La méthode à coût élevé permet aux investisseurs de vendre les actions dont le prix d’achat initial est le plus élevé. En d’autres termes, les actions les plus chères à l’achat sont vendues en premier. Une méthode à coût élevé est conçue pour fournir aux investisseurs l’impôt sur les gains en capital le moins élevé. Par exemple, un investisseur peut tirer un gain important d'un investissement, mais ne veut pas encore le réaliser, mais a besoin d'argent.
Avoir un coût plus élevé signifie que la différence entre le prix initial et le prix du marché, une fois vendu, donnera le plus petit gain. Les investisseurs peuvent également utiliser la méthode du coût élevé s'ils souhaitent subir une perte en capital, d'un point de vue fiscal, pour compenser d'autres gains ou revenus.
Inversement, la méthode à faible coût permet aux investisseurs de vendre en premier les actions les moins chères. En d'autres termes, les actions les moins chères que vous avez achetées sont vendues en premier. La méthode peu coûteuse peut être choisie si un investisseur veut réaliser une plus-value sur un investissement.
Choisir une méthode basée sur les coûts
Une fois la méthode du coût de revient choisie pour un fonds commun de placement spécifique, elle doit rester en vigueur. Les sociétés de courtage fourniront aux investisseurs une documentation fiscale annuelle appropriée sur les ventes de fonds communs de placement, sur la base de leurs choix selon la méthode de l’essentiel
Les investisseurs sont invités à consulter un conseiller fiscal ou un planificateur financier s'ils ne sont pas sûrs de la méthode du prix de base qui minimisera leur facture d'impôt pour des avoirs en fonds mutuels importants dans des comptes imposables. La méthode du coût moyen peut ne pas toujours être la méthode optimale du point de vue de la fiscalité. Veuillez noter que la base de coût ne devient importante que si les avoirs sont dans un compte imposable et que l'investisseur envisage une vente partielle des avoirs.
Exemple de comparaison des coûts de base
La comparaison des coûts peut être une considération importante. Supposons qu'un investisseur ait effectué les achats de fonds suivants consécutifs dans un compte imposable:
- 1 000 actions à 30 $ pour un total de 30 000 $
- 1 000 actions à 10 $ pour un total de 10 000 $
- 1 500 actions à 8 $ pour un total de 12 000 $
Le montant total investi est de 52 000 USD et la méthode du coût moyen est calculée en divisant 52 000 USD par 3 500 actions. Le coût moyen est de 14, 86 dollars par action.
Supposons que l’investisseur vende ensuite 1 000 actions du fonds à 25 USD par action. L’investisseur aurait un gain en capital de 10 140 $ selon la méthode du coût moyen. Le gain ou la perte selon le coût de base moyen serait le suivant:
- (25 $ - 14, 86 $) x 1 000 actions = 10 140 $.
Les résultats peuvent varier en fonction de la méthode du coût de base choisie aux fins de l'impôt:
- Premier entré, premier sorti: (25 $ - 30 $) x 1 000 actions = - 5 000 $
- Dernier entré, premier sorti: (25 $ - 8 $) x 1 000 = 17 000 $
- Coût élevé: (25 $ - 30 $) x 1 000 actions = - 5 000 $
- Faible coût: (25 $ - 8 $) x 1 000 = 17 000 $
D'un point de vue strictement fiscal, il serait préférable que l'investisseur choisisse la méthode FIFO ou la méthode du coût élevé pour calculer la base de calcul du coût avant de vendre les actions. Ces méthodes n'entraîneraient aucun impôt sur la perte. Toutefois, avec la méthode du coût moyen, l’investisseur doit payer un impôt sur les gains en capital sur les gains de 10 140 $.
Bien sûr, si l'investisseur a vendu les 1 000 actions selon la méthode FIFO, rien ne garantit que, lorsque les actions restantes seront vendues, le prix de vente sera de 25 $. Le cours de l'action pourrait diminuer, annulant la plupart des gains en capital et une opportunité de réaliser un gain en capital aurait été perdue. En conséquence, les investisseurs doivent choisir entre prendre le gain aujourd'hui et payer l’impôt sur les gains en capital ou essayer de le réduire, et risquer ainsi de perdre tous les gains non réalisés sur leur investissement restant.
Comparaison des comptes d'investissement Nom du fournisseur Description Divulgation par l'annonceur × Les offres figurant dans ce tableau proviennent de partenariats avec lesquels Investopedia reçoit une rémunération.